Kỳ tính thuế TNCN được quy định như thế nào? Trong suốt thời gian qua, việc nộp thuế cho nhà nước đã trở thành một nghĩa vụ tất yếu của tất cả các công dân. Việc đóng thuế và nộp thuế của công dân không chỉ là một hoạt động cá nhân mà còn mang ý nghĩa quan trọng trong việc đóng góp vào nguồn thu nhập của ngân sách quốc gia, đồng thời hỗ trợ cho sự hoạt động và phát triển của đất nước.
Vậy việc đóng thuế thu nhập cá nhân của công dân Việt Nam được pháp luật quy định như thế nào? Kỳ tính thuế thu nhập cá nhân được hiểu ra sao? Đội ngũ Luật sư giàu kinh nghiệm của Tổng đài pháp luật xin gửi đến quý bạn đọc câu trả lời qua bài viết dưới đây! Để được đảm bảo quyền lợi, quý khách hàng có thể liên hệ với chúng tôi qua hotline 1900.6174 để được hỗ trợ.
>>> Liên hệ luật sư tư vấn miễn phí kỳ tính thuế TNCN được quy định như thế nào? Gọi ngay: 1900.6174
Kỳ tính thuế TNCN là gì?
Trước hết chúng ta hãy ìm hiểu một chút về nội dung liên quan đến thuế thu nhập cá nhân. Theo quy định của pháp luật đang hiện hành, thuế thu nhập cá nhân là một khái niệm quan trọng trong lĩnh vực thuế, liên quan đến việc thu thuế trực tiếp từ thu nhập của cá nhân. Thuế thu nhập cá nhân được hiểu là một loại thuế trực thu được áp dụng đối với thu nhập mà mỗi cá nhân kiếm được từ các nguồn khác nhau.
Thuế này được tính toán dựa trên số thu nhập thực tế của cá nhân, sau khi đã loại bỏ các khoản thu nhập được miễn thuế và đã được giảm trừ theo quy định của Luật thuế thu nhập cá nhân cùng các văn bản, hướng dẫn liên quan. Một trong những điểm quan trọng của thuế thu nhập cá nhân là việc áp dụng cơ chế thuế lũy tiến, tức là người có thu nhập cao hơn sẽ chịu mức thuế cao hơn.
Từ đó, việc thu thuế thu nhập cá nhân đã được thực hiện thông qua quá trình gọi là “kỳ tính thuế thu nhập cá nhân”, hay còn gọi là “kỳ tính thuế”. Theo hình thức này, thuế thu nhập cá nhân được tính toán và thu được trong các giai đoạn thời gian cụ thể được gọi là kỳ tính thuế. Dưới góc độ pháp lý, khái niệm về kỳ tính thuế thu nhập cá nhân đồng nghĩa với việc xác định khoảng thời gian cụ thể trong đó cá nhân phải tính toán và nộp số tiền thuế thu nhập cá nhân cho ngân sách nhà nước.
Việc thiết lập và quản lý kỳ tính thuế thu nhập cá nhân rất quan trọng để đảm bảo tính công bằng và sự liên tục trong việc thu thuế. Theo quy định mới nhất, kỳ tính thuế thu nhập cá nhân thường là theo một đợt thời gian cố định, ví dụ như năm tài chính. Trong giai đoạn kỳ tính thuế, cá nhân phải tự tính toán số tiền thuế dựa trên thu nhập thực tế và áp dụng các quy tắc, mức thuế đã quy định.
Quá trình này thường liên quan đến việc thu thập và xác minh thông tin về thu nhập, các khoản giảm trừ, miễn thuế và các yếu tố khác có thể ảnh hưởng đến việc tính thuế. Khi kỳ tính thuế kết thúc, cá nhân sẽ nộp số tiền thuế được tính toán cho cơ quan thuế, đóng góp vào nguồn thu nhập của ngân sách nhà nước để hỗ trợ các hoạt động phát triển và duy trì hoạt động quốc gia.
>>> Xem thêm: Thu nhập miễn thuế là gì? Thu nhập miễn thuế bao gồm những khoản nào?
Quy định kỳ tính thuế TNCN như thế nào?
Việc thực hiện quá trình tự do hóa trong nền kinh tế thương mại đã có tác động đáng kể đến việc điều chỉnh các loại thuế Xuất – Nhập khẩu theo thời gian. Thay đổi này đã dẫn đến việc giảm dần các mức thuế Xuất – Nhập khẩu, tạo điều kiện cho hoạt động thương mại giữa các quốc gia và kích thích sự phát triển kinh tế. Điều này cũng mang lại sự chú ý đặc biệt đối với thuế thu nhập cá nhân, bởi ngày càng trở thành một nguồn thu chính đáng cho ngân sách Nhà nước.
Sự phát triển của nền kinh tế đã dẫn đến việc nâng cao trình độ dân trí và tạo ra sự gia tăng trong ý thức tự giác xã hội. Điều này cũng đồng nghĩa với việc tăng cường khả năng kiếm thu nhập cho mỗi cá nhân. Sự gia tăng về thu nhập bình quân đầu người là một thước đo rõ ràng cho sự tăng trưởng kinh tế và cải thiện chất lượng cuộc sống. Trong bối cảnh này, việc đóng góp hơn cho xã hội và đảm bảo tăng thu cho ngân sách nước nhà trở nên càng hiển nhiên và cần thiết.
Quy định về kỳ tính thuế đối với cá nhân cư trú được trình bày chi tiết tại khoản 1 của Điều 6 trong Thông tư 111/2013/TT-BTC. Nội dung cụ thể của quy định này là như sau:
- Đối với cá nhân cư trú:
- Kỳ tính thuế theo năm: áp dụng cho thu nhập từ kinh doanh và thu nhập từ tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú. Trong trường hợp trong năm dương lịch, cá nhân có mặt tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên, thì kỳ tính thuế sẽ được tính theo năm dương lịch, áp dụng cho toàn bộ thu nhập từ kinh doanh và tiền lương, tiền công mà cá nhân đó thu được trong năm đó.
Trong trường hợp cá nhân có mặt tại Việt Nam dưới 183 ngày trong năm dương lịch, nhưng tính trong 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên có mặt tại Việt Nam, và tổng số ngày này là từ 183 ngày trở lên, thì kỳ tính thuế đầu tiên sẽ được xác định là 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên có mặt tại Việt Nam. Từ năm thứ hai trở đi, kỳ tính thuế sẽ căn cứ theo năm dương lịch.
Thông qua quy định trên, chúng ta có thể thấy rằng, phương thức tính thuế theo kỳ tính thuế năm được áp dụng đối với thu nhập từ kinh doanh cũng như thu nhập từ tiền lương và tiền công. Trong trường hợp cá nhân có thời gian cư trú tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên trong năm dương lịch, thì thuế sẽ được tính dựa trên cả năm dương lịch.
Ngược lại, nếu cá nhân có thời gian cư trú tại Việt Nam dưới 183 ngày trong năm dương lịch, nhưng lại tính trong 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên có mặt tại Việt Nam và tổng số ngày này là từ 183 ngày trở lên, thì năm tính thuế đầu tiên sẽ được xác định là 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên có mặt tại Việt Nam.
Ngoài ra, còn một phương thức khác để tính thuế, đó là kỳ tính thuế theo từng lần phát sinh thu nhập. Phương thức này sẽ được áp dụng đối với các loại hình thu nhập như đã được nêu ra tại Điểm b khoản 1 Điều 6 trong Thông tư 111/2013/TT-BTC.
– Kỳ tính thuế theo từng lần phát sinh thu nhập: là một cách áp dụng trong việc tính thuế cho các dạng thu nhập cụ thể. Cách này áp dụng đối với các loại thu nhập mang tính đột xuất và không đều đặn, bao gồm:
- Thu nhập từ đầu tư vốn: Đây là thu nhập mà cá nhân thu được từ việc đầu tư số vốn vào các doanh nghiệp, dự án hoặc nguồn tài chính khác, và thu nhập này sẽ được xem xét khi có lợi nhuận từ các hoạt động đầu tư đó.
- Thu nhập từ chuyển nhượng vốn: Khi cá nhân chuyển nhượng quyền sở hữu trong các công ty, tổ chức, hay doanh nghiệp khác, thu nhập thu được từ việc này sẽ được tính và chịu thuế.
- Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản: Trong trường hợp cá nhân mua bán, chuyển nhượng bất động sản như nhà, đất đai, thuế sẽ được tính dựa trên khoản thu nhập từ giao dịch này.
- Thu nhập từ trúng thưởng: Thu nhập từ các giải thưởng, quà tặng từ các sự kiện, cuộc thi, xổ số và các hình thức trúng thưởng khác sẽ phải chịu thuế.
- Thu nhập từ bản quyền và nhượng quyền thương mại: Thu nhập thu được từ việc bán hoặc cho phép sử dụng bản quyền, nhượng quyền thương mại, sáng chế hoặc các quyền sở hữu trí tuệ khác cũng sẽ được tính thuế.
- Thu nhập từ thừa kế: Trong trường hợp cá nhân thừa kế tài sản, tiền tệ, bất động sản từ người thân, thuế sẽ được tính dựa trên giá trị thừa kế này.
- Thu nhập từ quà tặng: Nếu cá nhân nhận được quà tặng có giá trị từ các cá nhân, tổ chức hoặc doanh nghiệp khác, thuế cũng sẽ được áp dụng theo cách này.
- Phương pháp tính thuế theo từng lần phát sinh hoặc theo năm là một cách áp dụng trong việc tính thuế cho các loại thu nhập đặc biệt, chẳng hạn như thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán. Cách này được sử dụng để xác định mức thuế phù hợp với tình hình thu nhập thay đổi liên quan đến việc mua bán, chuyển nhượng các loại tài sản như chứng khoán. Khi cá nhân thực hiện mua bán chứng khoán và có thu nhập từ việc này, phương pháp tính thuế theo từng lần phát sinh hoặc theo năm sẽ được áp dụng. Điều này đồng nghĩa với việc thuế sẽ được tính dựa trên mức thu nhập thực tế từ mỗi giao dịch chứng khoán hoặc tổng thu nhập trong một khoảng thời gian nhất định.
Quy định vừa được trình bày đã cho thấy rằng, trong việc kỳ tính thuế theo từng chuyển nhượng hoặc theo năm, cá nhân có thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán phải tuân theo quy trình đăng ký với cơ quan thuế từ đầu năm. Trong trường hợp này, việc đăng ký với cơ quan thuế là một bước quan trọng. Tùy theo cách cá nhân thực hiện hoạt động chuyển nhượng, việc tính thuế có thể theo từng lần chuyển nhượng hoặc tính toán trên toàn bộ năm tài chính.
Đối với việc tính theo từng lần chuyển nhượng, cá nhân sẽ phải khai báo và nộp thuế cho mỗi giao dịch chuyển nhượng chứng khoán một cách cụ thể. Còn đối với việc tính theo năm, cá nhân sẽ tính tổng thuế dựa trên tổng thu nhập từ tất cả các giao dịch chuyển nhượng chứng khoán trong năm tài chính. Việc đăng ký từ đầu năm là để đảm bảo rằng cơ quan thuế có thông tin đầy đủ và chính xác về các hoạt động chuyển nhượng của cá nhân, từ đó có thể kiểm tra và xác minh tính hợp lệ của việc khai báo thuế và đảm bảo thuế được nộp đúng hạn và đúng mức.
Điều này đồng thời cũng giúp tạo điều kiện thuận lợi cho việc quản lý và thu thập thuế từ hoạt động chuyển nhượng chứng khoán của người dân, góp phần tăng cường nguồn thuế cho ngân sách Nhà nước và duy trì sự công bằng trong hệ thống thuế.
Kỳ tính thuế đối với cá nhân không cư trú được quy định tại khoản 2 Điều 6 Thông tư 111/2013/TT-BTC với nội dung như sau:
– Kỳ tính thuế đối với cá nhân không cư trú được thực hiện theo cơ chế tính toán thuế từng lần phát sinh thu nhập. Trong trường hợp cá nhân không cư trú có hoạt động kinh doanh và sở hữu địa điểm kinh doanh cố định như cửa hàng, quầy hàng, thì cách tính thuế sẽ tương tự như với cá nhân cư trú có thu nhập từ hoạt động kinh doanh.
Khi cá nhân không cư trú tham gia vào hoạt động kinh doanh và có địa điểm kinh doanh cố định như cửa hàng, quầy hàng, thuế sẽ được tính và nộp cho mỗi lần phát sinh thu nhập từ hoạt động kinh doanh. Cách tính thuế này nhằm đảm bảo rằng người cá nhân không cư trú thực hiện nghĩa vụ nộp thuế dựa trên thu nhập thực tế mà họ thu được từ hoạt động kinh doanh tại Việt Nam.
Từ quy định trên cho thấy, việc tính thuế đối với cá nhân không cư trú và thực hiện hoạt động kinh doanh được nhập khẩu dựa trên các nguyên tắc và tiêu chí cụ thể. Theo quy định, phương pháp kỳ tính thuế được áp dụng cho những cá nhân không cư trú tham gia hoạt động kinh doanh dựa trên cơ chế tính thuế từng lần phát sinh thu nhập.
Điều này áp dụng cho toàn bộ các thu nhập mà cá nhân không cư trú này thu được và phải chịu thuế. Ngoài ra, quy định cũng chỉ ra rằng đối với những cá nhân kinh doanh không cư trú nhưng có địa điểm kinh doanh cố định như cửa hàng, quầy hàng, cách tính thuế sẽ tương tự như với cá nhân cư trú có thu nhập từ kinh doanh. Cho dù cá nhân không cư trú, nhưng nếu họ có hoạt động kinh doanh tại một địa điểm cố định, thuế sẽ được tính và nộp mỗi khi có thu nhập phát sinh từ hoạt động kinh doanh này.
>>> Quy định kỳ tính thuế TNCN như thế nào? Gọi ngay: 1900.6174
Tại sao phải đóng thuế thu nhập cá nhân?
Trong quá trình dựng nước và giữ nước, từ xưa đến nay vấn đề đóng thuế đã luôn được coi là một trách nhiệm quan trọng. Việc này đã tồn tại từ thời xa xưa và vẫn tiếp tục thực hiện trong thời kỳ hiện tại. Đối với một nhiệm vụ được quy định cụ thể trong hệ thống luật pháp, việc đóng thuế không chỉ là một nhiệm vụ riêng biệt mà còn là nghĩa vụ của tất cả các công dân. Việc người dân tham gia vào quá trình đóng thuế thu nhập cá nhân đóng góp một phần quan trọng vào việc tăng nguồn thu cho ngân sách quốc gia.
Thông qua việc này, việc thu thuế không chỉ đảm bảo nguồn kinh phí cho các hoạt động quan trọng của đất nước mà còn thể hiện sự công bằng xã hội. Bằng cách đóng góp vào nguồn thuế, mọi người đang đóng phần vai trò của mình trong việc chia sẻ trách nhiệm xã hội và đóng góp vào sự phát triển chung của đất nước.
Theo quy định của pháp luật hiện hành, đối với những người phải chịu thuế thu nhập cá nhân, chúng được xác định dưới góc độ pháp lý dựa trên mức thu nhập thực tế của họ. Những cá nhân này thường có thu nhập cao hơn so với mức khởi điểm được nhà nước quy định cho việc áp dụng thuế thu nhập cá nhân. Do đó, những cá nhân này sẽ phải thực hiện nghĩa vụ nộp thuế theo quy định của luật.
Các cá nhân có mức thu nhập thực tế vượt quá mức khởi điểm thuế nhà nước quy định, sau khi trừ đi các khoản miễn thuế và các khoản giảm trừ liên quan đến tình hình gia đình, vẫn có đủ khả năng nuôi sống bản thân và gia đình mình. Việc thu thuế từ những người này không chỉ đóng góp vào nguồn thu của ngân sách quốc gia mà còn tạo ra sự công bằng trong việc chia sẻ trách nhiệm và nỗ lực trong phát triển và duy trì hoạt động của cộng đồng.
Ngoài những điểm đã đề cập, hoạt động đóng thuế thu nhập cá nhân còn có những vai trò và tác động quan trọng khác đối với nền kinh tế và xã hội của quốc gia:
- Đóng góp vào tăng trưởng kinh tế: Việc thu thuế thu nhập cá nhân đóng góp một phần quan trọng vào nguồn thu ngân sách nhà nước, từ đó hỗ trợ các chính sách, dự án phát triển cơ sở hạ tầng, giáo dục, y tế, khoa học và công nghệ. Việc có nguồn tài chính ổn định từ thuế thu nhập cá nhân giúp nâng cao khả năng hỗ trợ các dự án quan trọng và thúc đẩy sự phát triển bền vững của quốc gia.
- Thu hút người lao động: Chính sách thuế thu nhập cá nhân có thể được thiết kế để tạo điều kiện thuận lợi hơn cho các chuyên gia, nhà nghiên cứu, người lao động có kỹ năng cao đến làm việc trong nước. Nó không chỉ đóng góp vào sự phát triển của các lĩnh vực có liên quan mà còn thúc đẩy sự trao đổi kiến thức và kỹ năng giữa các quốc gia.
- Bảo vệ lợi ích xã hội: Qua việc thu thuế, nhà nước có khả năng thực hiện chính sách phân bổ tài nguyên hợp lý hơn, đảm bảo rằng các tài nguyên xã hội được sử dụng một cách hiệu quả và bền vững. Các chương trình hỗ trợ xã hội và bảo vệ các đối tượng khó khăn trong xã hội có thể được tài trợ từ nguồn thuế này, giúp cải thiện chất lượng cuộc sống của họ.
- Thúc đẩy công bằng xã hội: Hệ thống thuế thu nhập cá nhân có thể được điều chỉnh sao cho tạo ra một khoảng cách thuế hợp lý giữa các tầng lớp thu nhập khác nhau.
- Tạo lòng tin cho đầu tư: Một hệ thống thuế thu nhập cá nhân được quản lý một cách minh bạch và công bằng có thể tạo lòng tin cho các nhà đầu tư, cả trong và ngoài nước.
Tóm lại, việc đóng thuế thu nhập cá nhân không chỉ là nhiệm vụ cá nhân mà còn có vai trò quan trọng trong việc xây dựng nền kinh tế và xã hội bền vững, công bằng và phát triển.
>>> Tại sao phải đóng thuế thu nhập cá nhân? Gọi ngay: 1900.6174
Trên đây là toàn bộ thông tin về Kỳ tính thuế thu nhập cá nhân mà Đội ngũ luật sư của Tổng đài pháp luật muốn cung cấp cho quý bạn đọc. Trong quá trình theo dõi, nếu có bất kỳ vướng mắc nào, quý bạn đọc vui lòng liên hệ 1900.6174 để được hỗ trợ kịp thời và đầy đủ nhất!
Liên hệ chúng tôi
| ✅ Dịch vụ luật sư | ⭐️ Chuyên nghiệp: Dành cho cá nhân – gia đình – doanh nghiệp |
| ✅ Dịch vụ xử lý nợ xấu, nợ khó đòi | ⭐️ Đúng pháp luật – Uy tín |
| ✅ Dịch vụ ly hôn | ⭐️ Nhanh – Trọn gói – Giải quyết trong ngày |
| ✅ Dịch vụ Luật sư riêng | ⭐️ Uy tín: Dành cho cá nhân – gia đình – doanh nghiệp |
| ✅ Dịch vụ Luật sư Hình sự | ⭐️ Nhanh chóng – Hiệu quả |
| ✅ Dịch vụ Luật sư tranh tụng | ⭐️ Giỏi – Uy tín – Nhận toàn bộ vụ việc |
| ✅ Dịch vụ Luật sư doanh nghiệp | ⭐️ Tư vấn thường xuyên cho doanh nghiệp |
