Tính thuế vat cũng đóng góp vào việc điều tiết nguồn lực và khuyến khích sự công bằng trong phân phối thu nhập. Bằng cách áp dụng mức thuế cao hơn cho các sản phẩm xa xỉ hoặc không thiết yếu, VAT có thể ảnh hưởng đến hành vi tiêu dùng và thúc đẩy sự chuyển đổi sang các sản phẩm và dịch vụ có ích cho xã hội.
Vậy, thuế VAT là gì? Cách tính thuế VAT như thế nào?…. Trong quá trình tìm hiểu nội dung của bài viết và các quy định pháp luật liên quan, nếu bạn còn bất kỳ thắc mắc nào, hãy liên hệ ngay tới Tổng Đài Pháp Luật hotline: 1900.6171 để được hỗ trợ kịp thời.
>>> Liên hệ Tổng Đài Pháp Luật tư vấn miễn tính thuế vat là gì?. Gọi ngay 1900.6171
Thuế vat là gì?
Thuế VAT (Value Added Tax) hay còn gọi là thuế giá trị gia tăng. Đây là một hình thức thuế tiêu dùng được áp dụng trên hàng hóa và dịch vụ tại nhiều quốc gia trên thế giới. Được coi là một nguồn thu quan trọng cho ngân sách nhà nước, thuế VAT đóng vai trò quan trọng trong việc tài trợ các hoạt động công cộng và phát triển kinh tế.
Thuế VAT được tính dựa trên giá trị gia tăng của sản phẩm hoặc dịch vụ từ giai đoạn sản xuất cho đến khi tiêu thụ cuối cùng. Mỗi bước trong chuỗi cung ứng sẽ chịu một tỷ lệ thuế nhất định, và số tiền này sẽ được chuyển giao từ doanh nghiệp sang chính phủ. Mô hình thuế VAT có nhiều ưu điểm.
Đầu tiên, nó là một hình thức công bằng để phân phối gánh nặng thuế giữa các cá nhân và doanh nghiệp. Bởi vì chỉ có người tiêu dùng cuối cùng mới chịu toàn bộ số tiền VAT, các doanh nghiệp không phải chịu áp lực tài chính lớn từ việc thanh toán thuế này.
Thứ hai, hệ thống thuế VAT khá linh hoạt và có thể điều chỉnh dễ dàng. Chính phủ có thể tăng hoặc giảm tỷ lệ thuế VAT để điều tiết nền kinh tế, ổn định giá cả và khuyến khích tiêu dùng.
Tuy nhiên, thuế VAT cũng gặp một số hạn chế. Một trong những vấn đề là sự phức tạp của hệ thống này. Doanh nghiệp phải tuân thủ các quy định liên quan đến việc tính toán, báo cáo và thanh toán thuế VAT, điều này có thể gây ra rắc rối cho các doanh nghiệp nhỏ.
Ngoài ra, thuế VAT cũng có thể gây áp lực lên người tiêu dùng cuối cùng. Khi tỷ lệ thuế tăng cao, giá thành hàng hóa và dịch vụ sẽ tăng lên, ảnh hưởng đến khả năng mua sắm của người tiêu dùng.
Tóm lại, thuế VAT là một yếu tố quan trọng trong việc quản lý ngân sách công và phát triển kinh tế. Mặc dù có những ưu điểm và hạn chế riêng của mình, hiểu biết về thuế VAT là rất quan trọng để cả cá nhân và doanh nghiệp có thể tuân thủ đúng quy định và tận dụng lợi ích của hệ thống này.
>>> Xem thêm: Thuế thu nhập cá nhân là gì? Ai phải đóng thuế thu nhập cá nhân
Căn cứ tính thuế vat
Thuế VAT được tính dựa trên hai căn cứ là giá tính thuế và thuế suất với công thức sau:
| Thuế VAT | = Giá tính thuế VAT x Thuế suất thuế VAT |
Cụ thể như sau:
(1) Giá tính thuế VAT
– Đối với hàng hóa, dịch vụ (sau đây gọi chung là mặt hàng) do cơ sở sản xuất, kinh doanh bán ra là giá bán chưa bao gồm thuế VAT;
– Đối với mặt hàng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt là giá bán đã được tính thêm thuế tiêu thụ đặc biệt nhưng chưa bao gồm thuế VAT;
– Đối với mặt hàng chịu thuế bảo vệ môi trường là giá bán đã được tính thêm thuế bảo vệ môi trường nhưng chưa bao gồm thuế VAT;
– Đối với mặt hàng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt và thuế bảo vệ môi trường là giá bán đã được tính thêm thuế tiêu thụ đặc biệt và thuế bảo vệ môi trường nhưng chưa bao gồm thuế giá trị gia tăng;
– Đối với mặt hàng nhập khẩu là giá nhập tại cửa khẩu cộng với cộng với tiền thuế phải chịu đối với hàng hóa đó (nếu có). Ví dụ: thuế nhập khẩu, thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế bảo vệ môi trường. Giá nhập tại cửa khẩu được xác định theo quy định về giá tính thuế mặt hàng nhập khẩu;
– Đối với mặt hàng dùng để trao đổi, tiêu dùng trong nội bộ, dùng để biếu, tặng, cho là giá trị tính thuế VAT của mặt hàng cùng loại hoặc tương đương tại thời điểm phát sinh các hoạt động nêu trên;
– Đối với hoạt động cho thuê tài sản là số tiền cho thuê chưa bao gồm thuế VAT.
– Đối với mặt hàng được bán theo phương thức trả chậm, trả góp là giá tính theo giá bán trả một lần chưa bao gồm thuế VAT của mặt hàng đó, không tính thêm khoản lãi trả góp, lãi trả chậm;
– Đối với gia công hàng hóa là giá gia công chưa có thuế VAT;
– Đối với hoạt động xây dựng, lắp đặt là giá trị công trình, hạng mục công trình hay phần công việc thực hiện bàn giao chưa có thuế giá trị gia tăng. Trường hợp xây dựng, lắp đặt không bao thầu nguyên vật liệu, máy móc, thiết bị thì giá tính thuế là giá trị xây dựng, lắp đặt không bao gồm giá trị nguyên vật liệu và máy móc, thiết bị;
– Đối với hoạt động kinh doanh bất động sản là giá bán bất động sản chưa bao gồm thuế VAT, trừ giá chuyển quyền sử dụng đất hoặc tiền thuê đất phải nộp ngân sách nhà nước;
– Đối với hoạt động đại lý, môi giới mua bán hàng hóa và dịch vụ hưởng hoa hồng là tiền hoa hồng thu được từ các hoạt động này chưa bao gồm thuế VAT;
– Đối với mặt hàng được sử dụng chứng từ thanh toán ghi giá thanh toán là giá đã bao gồm thuế VAT thì giá tính thuế được xác định theo công thức sau:
Giá tính thuế chưa bao gồm thuế VAT = Giá thanh toán (đã bao gồm thuế VAT) 1 + Thuế suất thuế VAT đối với mặt hàng đó.
>>> Xem thêm: Thuế VAT là gì? Vai trò của thuế giá trị gia tăng là gì?
(2) Thuế suất thuế VAT
* Mức thuế suất 0%: Áp dụng đối với những hàng hoá, dịch vụ xuất khẩu, vận tải quốc tế và hàng hoá, dịch vụ không chịu thuế GTGT, trừ các trường hợp sau:
– Chuyển nhượng quyền sở hữu trí tuệ, chuyển giao công nghệ ra nước ngoài;
– Dịch vụ tái bảo hiểm ra nước ngoài;
– Dịch vụ cấp tín dụng;
– Hoạt động chuyển nhượng vốn;
– Dịch vụ tài chính phái sinh;
– Dịch vụ bưu chính, viễn thông;
– Sản phẩm xuất khẩu là khoáng sản, tài nguyên khai thác chưa chế biến thành sản phẩm khác;
* Mức thuế suất 5%: Áp dụng đối với những hàng hóa, dịch vụ sau:
– Nước sạch phục vụ hoạt động sản xuất và sinh hoạt;
– Quặng để sản xuất phân bón; phân bón; thuốc phòng trừ sâu bệnh và chất kích thích tăng trưởng vật nuôi, cây trồng;
– Thức ăn gia súc, gia cầm và thức ăn cho vật nuôi khác;
– Dịch vụ nạo vét, đào đắp kênh, mương, ao hồ phục vụ sản xuất nông nghiệp; chăm sóc, nuôi trồng, phòng trừ sâu bệnh cho cây trồng; sơ chế, bảo quản sản phẩm nông nghiệp;
– Sản phẩm trồng trọt, chăn nuôi, thủy sản chưa qua chế biến;
– Nhựa thông sơ chế; mủ cao su sơ chế; lưới, dây giềng và sợi để đan lưới đánh cá;
– Thực phẩm tươi sống; lâm sản chưa qua chế biến;
– Đường; phụ phẩm trong sản xuất đường, bao gồm bã bùn, bã mía, gỉ đường;
– Sản phẩm được làm từ nguyên liệu là nứa, lá, rơm, đay, cói, tre, vỏ dừa, sọ dừa, bèo tây; các sản phẩm thủ công khác sản xuất bằng những nguyên liệu tận dụng từ nông nghiệp; bông sơ chế; giấy in báo;
– Máy móc, thiết bị chuyên dùng phục vụ cho sản xuất nông nghiệp
– Thiết bị, dụng cụ y tế, băng vệ sinh y tế, bông; thuốc phòng bệnh, chữa bệnh; sản phẩm hóa dược, dược liệu là nguyên liệu sản xuất thuốc chữa bệnh, thuốc phòng bệnh;
– Giáo cụ dùng để giảng dạy và học tập;
– Hoạt động văn hóa, thể dục, thể thao, triển lãm; biểu diễn nghệ thuật, sản xuất phim; nhập khẩu, phát hành và chiếu phim;
– Đồ chơi cho trẻ em; sách các loại;
– Dịch vụ khoa học, công nghệ theo quy định của pháp luật về khoa học công nghệ.
* Mức thuế suất 10%: Áp dụng đối với những mặt hàng không nêu trên.
>>> Liên hệ luật sư tư vấn miễn phí căn cứ thuế vat. Gọi ngay 1900.6171
Cách tính giá đã có vat hoặc chưa có vat
* Công thức tính giá đã có VAT:
Giá tính thuế chưa bao gồm thuế VAT = Giá thanh toán (đã bao gồm thuế VAT) 1 + Thuế suất thuế VAT đối với mặt hàng đó
| Tiền thuế VAT | = Giá tính thuế chưa bao gồm thuế VAT x Thuế suất thuế VAT |
* Công thức tính giá chưa bao gồm VAT:
| Số tiền sau thuế | = Giá tính thuế chưa bao gồm thuế VAT x (1 + Thuế suất thuế VAT ) |
>>> Liên hệ luật sư tư vấn miễn phí cách tính giá đã có vat hoặc chưa có vat. Gọi ngay 1900.6171
Đối tượng chịu thuế vat
Theo quy định về thuế VAT, đối tượng phải chịu thuế VAT là những hàng hóa, dịch vụ được sử dụng vào hoạt động sản xuất, kinh doanh hoặc tiêu dùng trong lãnh thổ Việt Nam, trừ một số đối tượng được miễn thuế VAT theo quy định tại Luật Thuế Giá trị gia tăng hiện hành và các văn bản hướng dẫn thi hành.
Tóm lại, thuế VAT là loại thuế được tính dựa trên giá trị gia tăng của sản phẩm hoặc dịch vụ trong quá trình sản xuất và phân phối. Điều này có nghĩa là chỉ có sự gia tăng giá trị mới trong từng giai đoạn của chuỗi cung ứng sẽ chịu thuế, từ nguyên liệu ban đầu cho đến sản phẩm cuối cùng.
Theo quy định hiện nay, thuế VAT được tính dựa trên giá tính thuế và thuế suất đối với từng loại hàng hóa mà pháp luật quy định.
Khi mua hàng hóa hoặc sử dụng dịch vụ, người tiêu dùng sẽ thanh toán số tiền bao gồm cả VAT. Sau đó, doanh nghiệp hoặc tổ chức bán hàng sẽ chuyển số tiền VAT đã thu được cho nhà nước thông qua việc khấu trừ số tiền đã chi ra để mua lại nguyên liệu và các chi phí liên quan khác
>>> Liên hệ Tổng Đài Pháp Luật tư vấn miễn phí vai trò thu thuế doanh nghiệp. Gọi ngay 1900.6171
Trên đây là một số nội dung tư vấn của Tổng Đài Pháp Luật về vấn đề “Tính thuế vat” là những câu hỏi liên quan đến vấn đề này. Trong quá trình tìm hiểu bài viết và các vấn đề pháp lý có liên quan, nếu có bất kỳ câu hỏi nào, hãy nhấc máy và gọi đến đường dây nóng 1900.6171 để được hỗ trợ kịp thời.
Liên hệ chúng tôi
| ✅ Dịch vụ luật sư | ⭐️ Chuyên nghiệp: Dành cho cá nhân – gia đình – doanh nghiệp |
| ✅ Dịch vụ xử lý nợ xấu, nợ khó đòi | ⭐️ Đúng pháp luật – Uy tín |
| ✅ Dịch vụ ly hôn | ⭐️ Nhanh – Trọn gói – Giải quyết trong ngày |
| ✅ Dịch vụ Luật sư riêng | ⭐️ Uy tín: Dành cho cá nhân – gia đình – doanh nghiệp |
| ✅ Dịch vụ Luật sư Hình sự | ⭐️ Nhanh chóng – Hiệu quả |
| ✅ Dịch vụ Luật sư tranh tụng | ⭐️ Giỏi – Uy tín – Nhận toàn bộ vụ việc |
| ✅ Dịch vụ Luật sư doanh nghiệp | ⭐️ Tư vấn thường xuyên cho doanh nghiệp |
