Nợ thuế bao lâu thì bị cưỡng chế? Nợ thuế sẽ bị xử phạt ra sao dựa trên nhiều yếu tố khác nhau. Có những trường hợp bị cưỡng chế, có trường hợp bị xử phạt vi phạm hành chính. Hãy cùng Tổng tài pháp luật giải thích chi tiết về nợ thuế bao lâu thì bị cưỡng chế. Đừng quên hotline 1900.6174 luôn hỗ trợ bạn những kiến thức pháp luật chính xác, tận tâm.
>>> Liên hệ luật sư tư vấn miễn phí nợ thuế bao lâu thì bị cưỡng chế? Gọi ngay: 1900.6174
Cưỡng chế nợ thuế là gì?
Cưỡng chế nợ thuế là một quy trình pháp lý mà Tổng cục thuế thực hiện để giải quyết vấn đề nợ thuế của các doanh nghiệp hoặc cá nhân. Trong hoạt động kinh doanh, không ít doanh nghiệp vướng phải tình trạng nộp tiền thuế mà không cung cấp giấy tờ chứng minh việc nộp. Điều này thường xảy ra khi tài khoản ngân hàng của họ tự động trừ số tiền tương ứng với số thuế mà không có sự xác nhận hoặc chứng từ nào liên quan đến việc nộp thuế đó.
Khi phát hiện ra tình trạng này, Tổng cục thuế sẽ tiến hành cưỡng chế nợ thuế. Cưỡng chế nợ thuế không chỉ là biện pháp giải quyết vấn đề nợ thuế mà còn là một công cụ quản lý và kiểm soát việc thu thuế đối với các tổ chức và cá nhân. Theo quy định của Luật Quản lý Thuế, cưỡng chế nợ thuế được áp dụng khi Tổng cục thuế xác định rằng có khả năng thu hồi nợ thuế từ doanh nghiệp hoặc cá nhân đó.
Quá trình cưỡng chế nợ thuế thường bắt đầu bằng việc thông báo chính thức từ Tổng cục thuế đến người nợ thuế, yêu cầu họ nộp đủ số tiền thiếu và cung cấp các bằng chứng liên quan. Nếu người nợ thuế không tuân thủ yêu cầu này, Tổng cục thuế có thể tiến hành các biện pháp hành chính hoặc pháp lý như tạm giữ tài sản, ngừng hoạt động kinh doanh hoặc thậm chí là việc thi hành án cưỡng chế để thu hồi số tiền nợ thuế.
Tóm lại, cưỡng chế nợ thuế là một quá trình pháp lý quan trọng giúp Tổng cục thuế đảm bảo việc thu thuế được thực hiện một cách hiệu quả và công bằng, đồng thời cũng bảo vệ quyền lợi của người nộp thuế và ngân sách nhà nước.
>>> Xem thêm: Cách tính thuế GTGT hàng xuất khẩu chuẩn nhất 2023
Nợ thuế bao lâu thì bị cưỡng chế?
Đầu tiên, người nợ thuế dưới 30 ngày thì cơ quan thuế dùng các hình thức như gọi điện, nhắn tin hoặc gửi email cho chủ doanh nghiệp hoặc đại diện doanh nghiệp với mục đích yêu cầu nộp thuế
Kể từ ngày 31 ngày trở lên, cơ quan thuế thông báo nợ thuế 100% và tiền phạt cũng như tiền chậm theo quy định và gửi trực tiếp đến địa chỉ người nợ thuế bằng thông báo.
Với các khoản thu quá 60 ngày, văn bản cưỡng chế nêu rõ các biện pháp cương chế sẽ được áp dụng dành cho người nộp thuế không thực hiện nghĩa vụ. Nợ thuế từ 91 ngày trở lên, cơ quan thuế sẽ cưỡng chế bằng cách khấu trừ tiền trong tài khoản và phong tỏa tài khoản của doanh nghiệp nợ thuế.
Còn nợ thuế quá 121 ngày, cơ quan thuế thực hiện ra quyết định thông báo hoá đơn không còn giá trị sử dụng và thời ra quyết định thi hành là 01 năm nếu doanh nghiệp không tuân thủ nộp thuế hoặc nộp không đủ số tiến thì cơ quan thuế tiếp tục ra quyết định thi hành.
Ngoài ra, biện pháp công khai thông tin tên người nộp thuế áp dụng đối với các trường hợp thi hành hàng tháng.
Còn các trường hợp hết hạn, không tính tiền lãi chậm nộp,nộp tiền thuế nợ theo quy định của pháp luật quản lý thuế, cơ quan quản lý thuế sẽ thông báo trong tháng tiếp theo. Trong trường hợp này, biện pháp cưỡng chế nợ thuế tiếp tục thực hiện trong thời gian quy định.
Trong trường hợp nợ thuế không đúng so với sổ sách kế toán người nộp thuế, thời hạn 3 ngày làm việc kể từ ngày khiếu nại, cơ quan thuế phải kiểm tra đối chiếu, xác định số nợ và cập nhất đầy đủ.
Vì vậy, nợ thuế bao lâu bị cưỡng chế được áp dụng theo từng quy trình nợ và tuân theo pháp luật.
>>> Liên hệ luật sư tư vấn miễn phí nợ thuế bao lâu thì bị cưỡng chế? Gọi ngay: 1900.6174
Quy trình cưỡng chế nợ thuế theo quy định mới nhất?
Các bước quy trình cưỡng chế nợ thuế theo quy định mới nhất tiến hành như sau:
Giai đoạn 1: Người nợ thuế cưỡng chế gồm những ai:
Cơ quan thuế phải lập danh sách người nộp thuế theo mẫu số 20/QTR-CCT
Chậm nhất sau ba ngày làm việc mỗi tháng, danh sách người nợ thuế bị cưỡng chế được lập và phải áp dụng biện pháp trích tiền từ tài khoản tiền gửi
Sau đó, trình lên thủ trưởng cơ quan thuế duyệt danh sách đã lập
Tiếp đến, áp dụng cưỡng chế theo mẫu số 09-TB/CCNT thông báo đến người nộp thuế
Trước khi áp dụng các hình thức cưỡng chế, danh sách được duyệt ở trên sẽ được in ra và thông báo cho người nợ thuê ngay ngày làm việc tiếp theo, kể từ ngày ký.
>>> Xem thêm: Tính thuế nhập khẩu theo giá FOB năm 2023 như thế nào?
Giai đoạn 2: Thu thập, xác minh và kiểm tra thông tin
Thu thập thông tin từ nội dung là nơi mở tài khoản tiền gửi của người nợ thuế, tên và địa chỉ ngân hàng, kho bạc hay tổ chức tín dụng, số hiệu tài khoản, số dư tài khoản và nội dung giao dịch thông qua tài khoản tiền gửi.
Thu thập, xác minh thông tin dựa trên cơ quan thuế phải tra cứu dữ liệu tại hồ sơ đăng ký thuế, hồ sơ khai thuế, nộp thuế. Còn đối với người nợ thuế, cơ quan thuế cung cấp thông tin dựa trên hai hình thức sau:
Gửi văn bản yêu cầu người nợ thuế cung cấp thông quan đường bưu điện hoặc giao trực tiếp phải có bên giao, bên nhận xác nhận bằng văn bản.
Gửi giấy mời người nợ thuế đến làm việc tại trụ sở cơ quan thuế để cung cấp thông tin, sau khi làm việc, công chức phải lập biên bản ghi nhận thông tin do người nợ thuế cung cấp.
Thời hạn thu thập, xác minh thông tin trong thời gian không quá 10 ngày kể từ ngày gửi văn bản yêu cầu cung cấp thông tin, gửi giấy mời.
Giai đoạn 3: Tổ chức thực hiện cưỡng chế
Phải lập tờ trình đề xuất biện pháp cưỡng, gồm hồ sơ như thông báo cưỡng chế, biên bản làm việc hoặc văn bản cung cấp thông tin hoặc văn bản cung cấp hoặc biên bản ghi nhận thông tin của ngân hàng và thông báo tiền thuế nợ và tiền phạt nộp chậm hoặc dự thảo quyết định cưỡng chế, trình thủ trưởng.
Sau đó, thủ trưởng lập tờ trình không quá hai ngày làm việc kể từ ngày kết thúc thu thập, xác minh và ký quyết định cưỡng chế và han hành cưỡng chế theo thủ tục giao, nhận quyết định cưỡng chế thi hành quyết định hành chính thuế.
Giai đoạn 4: Theo dõi quá trình thực hiện cưỡng chế nợ thuế
Đối với báo cáo kết quả cưỡng chế nợ thuế. Chậm nhất, ngay trong ngày làm việc tiếp theo ngày thực hiện cưỡng chế nợ thuế, cơ quan thuế thực hiện cưỡng chế nợ thuế báo cáo kết quả thực hiện cho thủ trưởng cơ quan thuế.
Tuy nhiên, chậm nhất sang ngày làm việc tiếp theo, chuyển cho bộ phận tổng hợp chung toàn cơ quan thuế.
Cuối cùng gửi báo cáo cho cơ quan thuế cấp trên trước mùng 10 hàng tháng đến chi cục thuế tỉnh và trước ngày 20 hàng tháng của Tổng cục Thuế.
Tóm lại, quy trình cưỡng chế nợ thuế dựa trên những quy định của pháp luật để áp dụng các bước thực hiện.
>>> Quy trình cưỡng chế nợ thuế theo quy định mới nhất? Liên hệ ngay: 1900.6174
Các trường hợp doanh nghiệp bị cưỡng chế nợ thuế
Các trường hợp doanh nghiệp bị cưỡng chế nợ thuế quy định tại khoản 1 Điều 2 Thông tư 215/2013/TT-BTC như sau:
Thứ nhất, người nộp thuế nộp tiền thuế, tiền nộp chậm quá 90 ngày kể từ ngày hết thời hạn
Thứ hai là người nộp thuế còn nợ tiền thuế, tiền phạt, tiền nộp trộm có hành vi bỏ trốn, tẩu tán tài sản.
Thứ ba, người nộp thuế không chấp hành quyết định xử phạt vi phạm hành chính về thuế trong thời gian 10 ngày kể từ ngày nhận quyết định xử phạt vi phạm hành chính.
Cuối cùng, quá 10 ngày kể từ ngày quyết định xử phạt vi phạm hành chính, người nộp thuế không chấp hành quyết định xử phạt sẽ bị cưỡng chế thi hành quyết định xử phạt vi phạm hành chính về thuế.
Vì vậy, các trường hợp doanh nghiệp bị cưỡng chế nợ thuế dựa theo khoản 1 Điều 2 Thông tư 215/2013/TT-BTC,
>>> Các trường hợp doanh nghiệp bị cưỡng chế nợ thuế? Gọi ngay: 1900.6174
Ảnh hưởng của doanh nghiệp khi bị cưỡng chế nợ thuế
Khi một doanh nghiệp bị cưỡng chế nợ thuế, họ sẽ phải đối mặt với nhiều hậu quả nghiêm trọng theo quy định tại Nghị định 126/2020/NĐ-CP. Các biện pháp cưỡng chế này không chỉ ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh hàng ngày mà còn có thể gây tổn thất tài chính và uy tín của doanh nghiệp.
Đầu tiên, cơ quan thuế có quyền trích tiền trực tiếp từ tài khoản ngân hàng của doanh nghiệp tại kho bạc nhà nước hoặc các tổ chức tín dụng khác. Đồng thời, họ cũng có thể yêu cầu phong tỏa tài khoản, đóng băng số dư tiền trong tài khoản, làm gián đoạn luồng tiền kinh doanh của doanh nghiệp.
Thứ hai, trong trường hợp doanh nghiệp không tuân thủ và không thể trả nợ thuế, cơ quan thuế có quyền khấu trừ một phần tiền lương hoặc thu nhập của người nộp thuế. Điều này có nghĩa là một phần thu nhập hằng tháng của nhân viên sẽ được cắt giảm để thanh toán nợ thuế cho doanh nghiệp.
Thứ ba, cơ quan thuế có thể thông báo hóa đơn đã xuất không còn giá trị sử dụng, điều này sẽ ảnh hưởng đến quá trình kế toán và hạch toán thuế của doanh nghiệp.
Thứ tư, nếu các biện pháp trên không đủ để thu hồi số tiền nợ thuế, cơ quan thuế sẽ tiến hành kê biên và bán đấu giá tài sản của doanh nghiệp để thu hồi số tiền nợ thuế, tiền phạt và tiền chậm nộp thuế. Điều này có thể làm suy yếu tình hình tài chính, ảnh hưởng đến khả năng hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp.
Thứ năm, cơ quan thuế cũng có thể thu hồi tài sản khác mà doanh nghiệp đang giữ, bao gồm cả các khoản tiền và tài sản đầu tư.
Cuối cùng, trong trường hợp cực kỳ nghiêm trọng, cơ quan thuế có thể thu hồi các giấy tờ quan trọng như giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh, giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp, giấy phép thành lập và hoạt động, giấy phép hành nghề, từ đó ảnh hưởng nghiêm trọng đến hoạt động kinh doanh hợp pháp của doanh nghiệp.
Về nguyên tắc áp dụng, cưỡng chế nợ thuế sẽ được tiến hành một cách tuần tự. Nếu các biện pháp cưỡng chế trước đó không hiệu quả hoặc không đủ để thu hồi số tiền nợ thuế, tiền phạt, tiền chậm nộp thuế, thì cơ quan thuế sẽ áp dụng các biện pháp cưỡng chế tiếp theo. Đối với trường hợp khấu trừ tiền lương hoặc thu nhập, chỉ áp dụng đối với người nộp thuế là cá nhân.
>>> Liên hệ luật sư tư vấn miễn phí nợ thuế bao lâu thì bị cưỡng chế? Gọi ngay: 1900.6174
Trên đây là những thông tin cần thiết về nợ thuế bao lâu thì bị cưỡng chế. Hy vọng Tổng đài pháp luật giải thích chi tiết cho bạn về thuế giá trị gia tăng đầu ra. Đừng quên hotline của chúng tôi 1900.6174 luôn lắng nghe mọi khó khăn của bạn. Chúng tôi cam kết phục vụ, tận tình và nhanh chóng cùng với đội ngũ tư vấn viên giàu kinh nghiệm trên lĩnh vực pháp luật.
Liên hệ chúng tôi
| ✅ Dịch vụ luật sư | ⭐️ Chuyên nghiệp: Dành cho cá nhân – gia đình – doanh nghiệp |
| ✅ Dịch vụ xử lý nợ xấu, nợ khó đòi | ⭐️ Đúng pháp luật – Uy tín |
| ✅ Dịch vụ ly hôn | ⭐️ Nhanh – Trọn gói – Giải quyết trong ngày |
| ✅ Dịch vụ Luật sư riêng | ⭐️ Uy tín: Dành cho cá nhân – gia đình – doanh nghiệp |
| ✅ Dịch vụ Luật sư Hình sự | ⭐️ Nhanh chóng – Hiệu quả |
| ✅ Dịch vụ Luật sư tranh tụng | ⭐️ Giỏi – Uy tín – Nhận toàn bộ vụ việc |
| ✅ Dịch vụ Luật sư doanh nghiệp | ⭐️ Tư vấn thường xuyên cho doanh nghiệp |
