Điều kiện hoàn thuế thu nhập cá nhân là gì? Để có cái nhìn chi tiết hơn về vấn đề này hãy cùng tìm hiểu các thông tin trong bài viết này. Trường hợp có nhu cầu cần được các Luật sư tư vấn khẩn cấp, hãy nhấc máy gọi đến đường dây nóng của Tổng đài pháp luật 1900.6174 để được hỗ trợ nhanh chóng và chính xác nhất!
>>>Luật sư tư vấn miễn phí về điều kiện hoàn thuế, gọi ngay 1900.6174
Hoàn thuế thu nhập cá nhân là gì?
Hoàn thuế thu nhập cá nhân là quá trình mà cá nhân được trả lại một phần hoặc toàn bộ số tiền thuế đã nộp trước đó, trong trường hợp họ đã nộp nhiều hơn số tiền thuế thực tế cần đóng. Điều này thường xảy ra khi số tiền thuế bị khấu trừ từ tiền lương hoặc các nguồn thu nhập khác vượt quá mức thuế thực tế phải đóng. Quá trình hoàn thuế giúp đảm bảo rằng người dân không phải chịu áp lực của việc đóng thuế vượt quá mức cần thiết và tạo điều kiện thuận lợi hơn cho tài chính cá nhân.
>>>Xem thêm: Tra cứu hồ sơ hoàn thuế TNCN thực hiện như thế nào? Và hoàn thuế TNCN ở đâu?
Điều kiện hoàn thuế thu nhập cá nhân
Để đủ điều kiện để được hoàn thuế thu nhập cá nhân, cần tuân thủ các yêu cầu sau:
- Đăng ký và có mã số thuế: Trước khi nộp hồ sơ quyết toán thuế, bạn phải đã đăng ký và có mã số thuế đối với cá nhân tại thời điểm đó.
- Thuộc một trong các trường hợp được hoàn thuế: Các trường hợp đủ điều kiện để được hoàn thuế được nêu tại mục 2 của bài viết này.
- Đề nghị hoàn thuế được chấp nhận: Bạn cần gửi đề nghị hoàn thuế cho cơ quan thuế theo quy định và đảm bảo rằng đề nghị này đã được cơ quan thuế chấp nhận.
Cụ thể, theo khoản 2 và 3 của Điều 28 Thông tư 111/2013/TT-BTC:
“2. Nếu bạn đã ủy quyền cho tổ chức hoặc cá nhân khác để quyết toán thuế thay mình, quá trình hoàn thuế sẽ được thực hiện thông qua tổ chức hoặc cá nhân đó. Tổ chức hoặc cá nhân này sẽ bù trừ số thuế nộp thừa hoặc thiếu của nhiều cá nhân. Nếu sau bù trừ còn số thuế nộp thừa, số này có thể được bù trừ vào kỳ thuế sau hoặc hoàn trả nếu có yêu cầu.
Nếu bạn quyết toán trực tiếp với cơ quan thuế, bạn có thể lựa chọn yêu cầu hoàn thuế hoặc bù trừ vào kỳ thuế tiếp theo tại cùng cơ quan thuế.”
Quy định này rõ ràng khẳng định rằng việc hoàn thuế chỉ được thực hiện nếu có đề nghị hoàn trả, cơ quan thuế không tiến hành hoàn thuế tự động; trong trường hợp không có đề nghị hoàn thuế, số tiền thuế thừa sẽ được bù trừ vào kỳ thuế tiếp theo.
Lưu ý: Nếu bạn đã ủy quyền quyết toán thuế cho tổ chức hoặc cá nhân khác, hoàn thuế sẽ thông qua họ. Nếu bạn tự quyết toán với cơ quan thuế, bạn có thể nhận lại số tiền thuế thừa hoặc bù trừ với số thuế phải nộp trong kỳ tiếp theo.
>>>Luật sư tư vấn miễn phí về điều kiện hoàn thuế thu nhập cá nhân, gọi ngay 1900.6174
Quy trình hoàn thuế thu nhập cá nhân
Dựa vào Quyết định số 1462/QĐ-BTC, quy trình hoàn thuế thu nhập cá nhân đối với tổ chức và cá nhân trả thu nhập từ tiền lương, tiền công, và thực hiện quyết toán thuế cho các cá nhân có ủy quyền quyết toán thuế được thực hiện như sau:
Thực hiện thủ tục
Bước 1: Sau khi đã bù trừ số thuế nộp thừa hoặc thiếu của các cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công, tổ chức hoặc cá nhân trả thu nhập thực hiện quyết toán cho các cá nhân có ủy quyền. Nếu có đề nghị hoàn trả, tổ chức hoặc cá nhân trả thu nhập chuẩn bị hồ sơ hoàn thuế.
Bước 2: Nếu hồ sơ được nộp trực tiếp tại cơ quan thuế hoặc thông qua bưu chính, cơ quan thuế sẽ tiếp nhận và giải quyết hồ sơ theo quy định. Trong trường hợp nộp hồ sơ qua giao dịch điện tử, cơ quan thuế sẽ thực hiện tiếp nhận, kiểm tra, chấp nhận, và giải quyết hồ sơ thông qua hệ thống xử lý dữ liệu điện tử của họ.
Cách nộp hồ sơ
Nộp trực tiếp tại trụ sở cơ quan thuế.
Gửi qua hệ thống bưu chính.
Sử dụng giao dịch điện tử thông qua Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế, cổng thông tin điện tử của cơ quan nhà nước có thẩm quyền, hoặc tổ chức cung cấp dịch vụ T-VAN.
Thành phần hồ sơ
Văn bản đề nghị xử lý số tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt nộp thừa theo mẫu số 01/DNXLNT theo Phụ lục II – Mẫu biểu hồ sơ khai thuế ban hành kèm theo Thông tư số 80/2021/TT-BTC.
Văn bản ủy quyền theo quy định pháp luật nếu người nộp thuế không thực hiện thủ tục hoàn thuế trực tiếp. Trừ trường hợp người nộp thuế đã ủy quyền cho đại lý thuế nộp hồ sơ hoàn thuế theo hợp đồng ký kết giữa họ.
Bảng kê chứng từ nộp thuế mẫu số 02-1/HT theo Phụ lục II – Mẫu biểu hồ sơ khai thuế ban hành kèm theo Thông tư số 80/2021/TT-BTC.
Thời hạn giải quyết
Đối với hồ sơ thuộc diện hoàn thuế trước: Thời hạn chậm nhất là 06 ngày làm việc kể từ ngày cơ quan quản lý thuế thông báo bằng văn bản về việc chấp nhận hồ sơ và thời hạn giải quyết hồ sơ hoàn thuế.
Đối với hồ sơ thuộc diện kiểm tra trước hoàn thuế: Thời hạn chậm nhất là 40 ngày kể từ ngày cơ quan quản lý thuế thông báo bằng văn bản về việc chấp nhận hồ sơ và thời hạn giải quyết hồ sơ hoàn thuế.
>>>Luật sư tư vấn miễn phí về quy trình hoàn thuế thu nhập cá nhân, gọi ngay 1900.6174
Các trường hợp được hoàn thuế thu nhập cá nhân
Khoản 2 của Điều 8 trong Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2007 định rõ các tình huống mà cá nhân có thể được hoàn thuế, bao gồm:
“a) Trường hợp số tiền thuế đã nộp lớn hơn số thuế phải nộp;
- b) Khi cá nhân đã nộp thuế, nhưng thu nhập tính thuế chưa đạt đến mức phải nộp thuế;
- c) Các tình huống khác do cơ quan nhà nước có thẩm quyền quyết định.”
Do đó, những trường hợp có thể được hoàn thuế thu nhập cá nhân bao gồm: khi đã nộp thuế nhiều hơn số tiền phải nộp; khi đã nộp thuế nhưng thu nhập tính thuế chưa đạt đến mức nộp thuế; cũng như trong những tình huống khác mà cơ quan nhà nước có thẩm quyền quyết định. Nếu bạn nằm trong những tình huống nêu trên, bạn có thể tự thực hiện việc hoàn thuế thu nhập cá nhân.
>>>Luật sư tư vấn miễn phí về các trường hợp được hoàn thuế thu nhập cá nhân, gọi ngay 1900.6174
Việc hoàn thuế cũng đòi hỏi sự tuân thủ đúng đắn các điều kiện hoàn thuế TNCN được quy định. Hy vọng qua bài viết này, bạn đã có cái nhìn tổng quan về những yếu tố cơ bản mà bạn cần lưu ý để đạt được quyền được hoàn thuế thu nhập cá nhân một cách hiệu quả và đáng tin cậy. Mọi thắc mắc liên quan đến thông tin trong bài viết, quý bạn đọc có thể liên hệ Tổng đài pháp luật 1900.6174 để được đội ngũ Luật sư giải đáp nhanh chóng nhất!
Liên hệ chúng tôi
| ✅ Dịch vụ luật sư | ⭐️ Chuyên nghiệp: Dành cho cá nhân – gia đình – doanh nghiệp |
| ✅ Dịch vụ xử lý nợ xấu, nợ khó đòi | ⭐️ Đúng pháp luật – Uy tín |
| ✅ Dịch vụ ly hôn | ⭐️ Nhanh – Trọn gói – Giải quyết trong ngày |
| ✅ Dịch vụ Luật sư riêng | ⭐️ Uy tín: Dành cho cá nhân – gia đình – doanh nghiệp |
| ✅ Dịch vụ Luật sư Hình sự | ⭐️ Nhanh chóng – Hiệu quả |
| ✅ Dịch vụ Luật sư tranh tụng | ⭐️ Giỏi – Uy tín – Nhận toàn bộ vụ việc |
| ✅ Dịch vụ Luật sư doanh nghiệp | ⭐️ Tư vấn thường xuyên cho doanh nghiệp |
