Hướng dẫn quyết toán thuế TNCN một cách chi tiết và dễ hiểu chính là mục tiêu bài viết này của Tổng Đài Pháp Luật muốn gửi đến bạn đọc. Trong quá trình tìm hiểu thông tin, nếu các bạn có thắc mắc về những quy định trên, hoặc bất kỳ những quy định pháp lý khác, hãy gọi cho chúng tôi theo số điện thoại 1900 6174, để được tư vấn giải đáp.
>>>Luật sư hướng dẫn miễn phí quyết toán thuế TNCN. Gọi ngay: 1900.6174
Ai phải tự quyết toán thuế TNCN năm 2023?
Theo quy định, những trường hợp nào không ủy quyền quyết toán thuế thuế thu nhập cá nhân, thì phải tự quyết toán thuế thu nhập cá nhân, từ tiền lương, tiền công.
Những trường hợp không cần phải tự quyết toán thuế cá nhân.
– Các tổ chức, các cá nhân được nhận tiền lương, tiền công, phải thực hiện việc quyết toán thuế thay cho cá nhân có uỷ quyền, mà không có sự phân biệt có phát sinh khấu trừ thuế hay không.
– Trường hợp Ủy quyền quyết toán thuế thu nhập cá nhân, người lao động phải thực hiện ký hợp đồng từ 3 tháng trở lên, tại một nơi và tại nơi mà cá nhân đó đang làm việc tại đó vào tại thời điểm thực hiện quyết toán thuế.
+ Đối với trường hợp này, sẽ áp dụng cho cả đối tượng có thu nhập vãng lai, mức thu nhập dưới 10 triệu đồng ở nơi khác, đã được khấu trừ 10% thuế thu nhập cá nhân nếu không có yêu cầu quyết toán với phần thu nhập này.
+ Đối với những cá nhân trực tiếp quyết toán với các cơ quan thuế, bao gồm những đối tượng sau:
– Có số thuế phải nộp thuế/nộp thừa đề nghị hoàn/bù trừ vào kỳ khai thuế tiếp theo, trừ những trường hợp sau: Số thuế phải nộp thuế sau khi quyết toán của từng năm dưới 50.000 đồng trở xuống; mức thuế phải nộp phải nhỏ hơn thuế đã tạo lập và không yêu cầu hoàn thuế, bù trừ vào lần tiếp theo
– Có mặt tại Việt Nam dưới 183 ngày, bắt đầu tính trong năm dương lịch đầu tiên, và từ 183 ngày trở lên, bắt đầu được tính trong 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên có mặt tại Việt Nam.
– Những trường hợp người nước ngoài, đã hết hợp đồng làm việc tại Việt Nam quyết toán thuế trước khi xuất cảnh
Cần lưu ý đối với những trường hợp, bao gồm 5 đối tượng, không phải quyết toán thuế thu nhập cá nhân theo quy định tại Điều 8 Nghị định 126/2020/NĐ-CP, bao gồm:
– Những trường hợp các tổ chức, cá nhân, khi thực hiện trả thu nhập từ tiền lương, tiền công, sẽ không phát sinh trả thu nhập.
– Đối với những cá nhân có số thuế thu nhập cá nhân, phải thực hiện nộp thêm sau khi đã quyết toán của từng năm từ 50.000 trở xuống
– Khi đã đăng ký số thuế phải nộp, phải nhỏ hơn số thuế đã tạm nộp, mà không có yêu cầu hoàn thuế, hay bù trừ vào kỳ khai thuế lần sau
– Đối với những trường hợp vừa có thu nhập từ lương, vừa thu nhập tiền công, thực hiện ký hợp đồng lao động từ 3 tháng trở lên; có thu nhập vãng lai tại nơi khác bình quân tháng không quá 10 triệu đồng/năm, đã được khấu trừ 10%, không có nhu cầu quyết toán thuế.
– Được người sử dụng lao động mua bảo hiểm nhân thọ, bảo hiểm không bắt buộc khác đã khấu trừ 10% thuế thu nhập cá nhân trên khoản tiền phí bảo hiểm tương ứng.
Như vậy, có thể thấy, những trường hợp nào không thuộc những trường hợp được quy định ở trên, thì phải tự quyết toán thuế thu nhập cá nhân.
>>>Luật sư giải đáp miễn phí ai phải tự quyết toán thuế TNCN. Gọi ngay: 1900.6174
Hướng dẫn quyết toán thuế TNCN
Khi thực hiện quyết toán thuế thu nhập cá nhân, cần thực hiện theo các bước sau:
BƯỚC 1: Thực hiện truy cập web thuedientu
Tại Hệ thống thuế điện tử → chọn Cá nhân →chọn tiếp vào phần Đăng nhập nhập mã số thuế, Mã kiểm tra → nhấn Tiếp tục
Tại phần Đăng nhập → nhập ngày cấp mã số thuế
Trường hợp không nhớ ngày cấp mã số thuế, có thể ấn tìm ngày cấp, theo hướng dẫn sau : tại trang thuedientu.gdt.gov.vn →ấn chọn “ Tra cứu thông tin NNT” →Nhập mã số thuế hoặc CCCD →ấn chộn mã kiểm tra →Tra cứu →Tiếp tục ấn tìm ngày cấp mã số thuế, cơ quan thuế quản lý để ghi đầy đủ thông tin ở mục Đăng nhập
→ Ấn chọn Cơ quan thuế tỉnh/thành phố, Cơ quan thuế quản lý.
Cơ quan thuế tỉnh/thành phố: Chọn Cục thuế cấp Tỉnh/Thành phố của CQT quản lý cá nhân. Ví dụ nếu CQT quản lý của cá nhân là Cục thuế TP Hồ Chí Minh thì chọn Cục thuế TP Hồ Chí Minh
Cơ quan thuế quản lý: Chọn cơ quan thuế quản lý (Cục thuế hoặc chi cục thuế quản lý)\
→ Cuối cùng nhấn chọn Đăng nhập
BƯỚC 2: Vào Tab QUYẾT TOÁN THUẾ
Tại “Kê khai trực tuyến”, điền đầy đủ thông tin bắt buộc có dấu (*), Chọn loại tờ khai (02/QTT-TNCN)– Chọn Cơ quan thuế Quyết toán, nhập vào các ô tương ứng, sẽ có 2 trường hợp:
Trường hợp 1: NNT kê khai trực tiếp với Cơ quan thuế , không khấu trừ tại nguồn
Khi đó, nhấn lựa chọn Cục thuế quản lý tổ chức chi trả, chọn cơ quan thuế ở phần tra cứu mã số thuế
Loại tờ khai: tờ khai chính thức/bổ sung.
Trường hợp 2: NNT không kê khai trực tiếp với Cơ quan thuế, Đơn vị sẽ chi trả
khấu trừ tại nguồn, khi đó, khai thông tin về việc thay đổi nơi làm việc trong năm, tiếp tục xuất hiện 2 trường hợp:
Trường hợp 2: ấn chọn vào ô có thay đổi nơi làm việc . Sau đó, thực hiện khai báo thông tin tại ô 1 hoặc ô 2.
Thời điểm quyết toán người nộp thuế đang tính giảm trừ gia cảnh cho bản thân tại tổ chức chi trả. Nếu tích vào ô này thì NNT tiếp tục nhập thông tin mã số thuế của tổ chức chi trả tính giảm trừ gia cảnh cho bản thân.
Nhập Mã số thuế của Tổ chức chi trả thu nhập, nơi đăng ký GTGC cho bản thân
Tại thời điểm quyết toán người nộp thuế không làm việc cho tổ chức chi trả nào hoặc không tính giảm trừ gia cảnh cho bản thân tại bất kỳ tổ chức chi trả nào.
Nếu tích vào ô này thì NNT tiếp tục lựa chọn CQT quản lý tại nơi cư trú (tạm trú hoặc thường trú).
Trường hợp 2: Nếu không thay đổi nơi làm việc, thì thực hiện khai báo thông tin tại ô 3 hoặc ô 4.
Tại thời điểm quyết toán người nộp thuế vẫn còn làm việc tại tổ chức chi trả.
Nếu tích vào ô này thì NNT tiếp tục nhập mã số thuế của tổ chức chi trả để hệ thống hỗ trợ tự động xác định cơ quan thuế quyết toán. Tiếp tục nhập Mã số thuế của Tổ chức chi trả thu nhập
Nếu thời điểm quyết toán đã nghỉ việc, không làm việc tại bất kỳ tổ chức chi trả nào nào. Nếu tích vào ô này thì NNT tiếp tục lựa chọn cơ quan thuế quản lý tại nơi cư trú (tạm trú hoặc thường trú).
– Tiếp tục nhấn chọn → Đến phần NHẬP DỮ LIỆU TỜ KHAI→ Tiếp tục
Tại Tab Tờ khai (nằm ở góc trái cuối màn hình): nhập thông tin liên lạc người nộp thuế, kê khai thu nhập từ tiền lương, tiền công.
Nhập thông tin liên lạc của người nộp thuế: gồm địa chỉ, quận/huyện, tỉnh/thành phố, điện thoại, email, số tài khoản ngân hàng, mở tại ngân hàng (ghi rõ 3 cấp Tên Ngân hàng, Chi nhánh , Tỉnh/Thành phố trực thuộc).
Nhập các chỉ tiêu có thể phát sinh, bao gồm:
Chỉ tiêu [23] : nhập tổng thu nhập phát sinh tại VN (thu nhập chịu thuế).
Chỉ tiêu [26] : nhập tổng thu nhập phát sinh ngoài VN (thu nhập chịu thuế).
Các khoản được giảm trừ, gồm có:
Chỉ tiêu [31]: từ thiện, nhân đạo, khuyến học.
Chỉ tiêu [32]: các khoản đóng bảo hiểm được trừ.
Chỉ tiêu [33]: khoản đóng quỹ hưu trí được trừ.
Số thuế, được thực hiện điền vào chỉ tiêu sau, gồm có:
Chỉ tiêu [37], bao gồm số thuế đã khấu trừ (số thuế TNCN do đơn vị chi trả thu nhập khấu trừ tại nguồn của người nộp thuế trong năm, có xuất chứng từ khấu trừ thuế TNCN cho cá nhân NNT).
Chỉ tiêu [38], bao gồm số thuế đã tạm nộp (số thuế người nộp thuế đã nộp trực tiếp vào NSNN, không phải do đơn vị chi trả thu nhập khấu trừ tại nguồn).
Chỉ tiêu [39]: số thuế đã nộp ở nước ngoài được giảm trừ;
Chỉ tiêu [40]: số thuế đã khấu trừ hoặc tạm nộp trùng do quyết toán vắt năm.
Nếu có số thuế nộp thừa:
Chỉ tiêu 47: bao gồm những cá nhân có yêu cầu hoàn thuế TNCN : nhập số thuế đề nghị hoàn vào chỉ tiêu
Chỉ tiêu 48: bao gồm những cá nhân muốn bù trừ cho khoản phải nộp NSNN khác: nhập số bù trừ vào chỉ tiêu
BƯỚC 3: Thực hiện in và gửi tờ khai
Để xem và in Tờ khai xml phải cài đặt iTaxViewer. Phần mềm iTaxview tải ở tab trang nhantokhai.gdt.gov.vn→ Sau đó, Bấm Lưu bản nháp + Hoàn thành kê khai → Kết xuất xml → Tiếp tục nhấn Nộp tờ khai → Xác thực nộp tờ khai: nhập đúng mã kiểm tra → tiếp tục → xuất hiện thông báo nộp tờ khai thành công→ In Tờ khai đã kê khai thành 2 bản (Mở file đã kết xuất xml bằng phần mềm iTaxviewer mới nhất) và nộp tại Cơ quan Thuế (Bộ phận một cửa).
Nếu muốn kiểm tra lại trạng thái Tờ khai đã gửi: Nhấn chọn Tab, thực hiện tra cứu tờ khai, tiếp tục nhấn chọn Lựa chọn loại Tờ khai → sau đó, Chọn ngày gửi → Tiếp tục nhấn Tra cứu, để kiểm tra.
>>>Luật sư hướng dẫn miễn phí cách quyết toán thuế TNCN. Gọi ngay: 1900.6174
Hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân
Khi quyết toán thuế thu nhập cá nhân, cần chuẩn bị và hoàn thiện các loại hồ sơ sau:
Hồ sơ pháp lý doanh nghiệp, sẽ bao gồm các loại giấy tờ sau:
– Giấy đăng ký kinh doanh, giấy chứng nhận đầu tư
– Chứng minh thư, hộ chiếu người đại diện pháp luật
– Giấy điều lệ của công ty
– Quy chế tài chính, quy chế lương thưởng của công ty
– Giấy đăng ký phương pháp khấu hao TSCĐ với cơ quan thuế
– Giấy chứng nhận kết quả đăng ký tài khoản ngân hàng.
2. Hồ sơ khai thuế
– Chuẩn bị tờ khai thuế giá trị gia tăng
– Giấy khai thuế vãng lai, thuế nhà thầu
– Bảng sao kê hóa đơn hàng hóa, dịch vụ mua và vào bán ra
– Giấy thông báo phát hành hóa đơn, và hợp đồng đặt in hóa đơn
– Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn
– Giấy chứng nhận báo cáo tài chính
– Tờ quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp
– Quyết toán thuế thu nhập cá nhân.
3. Chuẩn bị hồ sơ lương, thưởng, phép của người lao động
– Các loại giấy tờ, hồ sơ của người lao động
– Hợp đồng lao động
– Giấy tờ chứng minh các quyết định bổ nhiệm, quyết định tăng lương,…
– Bảng chấm công
– Giấy thanh toán tiền lương;
– Đăng ký giảm trừ gia cảnh
– Giấy cam kết 02/CK-TNCN nếu có
– Giấy ủy quyền quyết toán thuế thu nhập cá nhân
– Giấy đăng ký mã số thuế cá nhân của người lao động
-Giấy thông báo bảo hiểm, chứng từ nộp tiền bảo hiểm
4. Hồ sơ công nợ
Hồ sơ công nợ bao gồm:
– Hợp đồng kinh tế đầu vào, đầu ra
– Phụ lục hợp đồng kinh tế
– Giấy đối chiếu công nợ.
5. Chuẩn bị hồ sơ vay nợ
– Hợp đồng vay
– Giấy chứng nhận từ thanh toán nợ gốc, lãi vay
6. Chứng từ kế toán
– Chứng nhận hóa đơn mua vào, và hoá đơn bán ra
– Tờ khai hải quan, giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước
– Giấy chứng nhận phiếu thu, và phiếu chi
– Giấy [phiếu nhập kho
– Phiếu chứng nhận xuất kho
– Phiếu chứng nhận kế toán khác
– Bảng chứng nhận kê thu mua hàng hóa không có hóa đơn 01/TNDN;
– Sổ phụ tài khoản ngân hàng.
7. Chuẩn bị hồ sơ sổ sách kế toán
– Sổ chứng nhận nhật ký chung
– Sổ quỹ tiền mặt
– Sổ nhật ký mua hàng, và bán hàng
– Sổ cái tài khoản: Tất cả các tài khoản phát sinh
– Sổ chi tiết tài khoản
– Sổ quỹ tiền mặt
– Sổ tiền gửi ngân hàng (Chi tiết từng ngân hàng)
– Bảng trích khấu hao tài sản cố định
– Bản phân bổ CCDC; chi phí trả trước
– Bảng chứng nhận định mức nguyên vật liệu
– Bảng chứng nhận dự toán quyết toán công trình
– Bảng chứng nhận chi tiết nhập xuất tồn hàng hóa
– Sổ tổng hợp chi tiết các công nợ phải thu
– Sổ tổng hợp chi tiết các công nợ phải trả
– Sổ chi tiết tiền vay.
Như vậy, khi doanh nghiệp thực hiện việc quyết toán thuế, cần phải chuẩn bị các loại hồ sơ trên. Hồ sơ sẽ phụ thuộc theo thực tế , của từng doanh nghiệp, những doanh nghiệp có thể sẽ phải cần chuẩn bị thêm các hồ sơ chứng từ khác theo yêu cầu kiểm tra của cơ quan thuế.
>>>Xem thêm: Thuế thu nhập cá nhân lũy tiến là gì?
Căn cứ theo quy định tại Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019, quy định về thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối như sau:
-Thời hạn quy định, chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 , được tính kể từ ngày kết thúc năm dương lịch, hay năm tài chính đối với hồ sơ quyết toán thuế năm; thời hạn chậm nhất, là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của năm dương lịch hoặc năm tài chính đối với hồ sơ khai thuế năm
– Thời hạn chậm nhất, là ngày cuối cùng của tháng thứ 4, được bắt đầu kể từ ngày kết thúc năm dương lịch, đối với những hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân của cá nhân trực tiếp quyết toán thuế.
Như vậy, có thể thấy, thời hạn quyết toán thuế thu nhập cá nhân quy định năm 2023, cụ thể:
– Thời hạn quy định chậm nhất là kể từ ngày 31/3/2023 đối với những hồ sơ quyết toán thuế năm.
– Thời hạn chậm nhất là kể ngày 04/5/2023 đối với những hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân của cá nhân trực tiếp quyết toán thuế.
Như vậy, thời hạn quyết toán thuế thu nhập cá nhân được quy định tại Luật quản lý thuế, đối với những hồ sơ của tổ chức chậm nhất là ngày 31/03/2023; đối với những trường hợp hồ sơ của cá nhân trực tiếp quyết toán thuế chậm nhất là ngày 30/04/2023
>>>Xem thêm: Thuế thu nhập cá nhân khi bán đất năm 2023
Trên đây là toàn bộ những quy định, thông tin về hướng dẫn quyết toán thuế TNCN, mà chúng tôi cung cấp cho các bạn độc giả. Quyết toán thuế, là giai đoạn quan trọng đối với mỗi công ty, đây là bước xác định mức thuế quy định cần phải nộp của công ty, giúp các công ty, doanh nghiệp xác định được các khoản thuế cần phải nộp. Thời hạn của việc quyết toán thuế, sẽ được diễn ra 1 năm 1 lần, tuy vậy khi có sự kiểm tra của các cơ quan chức năng, doanh nghiệp cần phải thực hiện xuất dữ liệu.
Tuỳ vào từng điều kiện, trường hợp sẽ có ba loại quyết toán thuế theo thu nhập cá nhân, thuế thu doanh nghiệp, thuế giá trị gia tăng. Mong rằng, những thông tin Tổng Đài Pháp Luật cung cấp phía trên, sẽ giúp các bạn hiểu rõ hơn về các quy định về quyết toán thuế. Nếu có thắc mắc, hãy gọi cho chúng tôi theo số điện thoại tư vấn 1900 6174, để được hỗ trợ giải đáp.
Liên hệ chúng tôi
| ✅ Dịch vụ luật sư | ⭐️ Chuyên nghiệp: Dành cho cá nhân – gia đình – doanh nghiệp |
| ✅ Dịch vụ xử lý nợ xấu, nợ khó đòi | ⭐️ Đúng pháp luật – Uy tín |
| ✅ Dịch vụ ly hôn | ⭐️ Nhanh – Trọn gói – Giải quyết trong ngày |
| ✅ Dịch vụ Luật sư riêng | ⭐️ Uy tín: Dành cho cá nhân – gia đình – doanh nghiệp |
| ✅ Dịch vụ Luật sư Hình sự | ⭐️ Nhanh chóng – Hiệu quả |
| ✅ Dịch vụ Luật sư tranh tụng | ⭐️ Giỏi – Uy tín – Nhận toàn bộ vụ việc |
| ✅ Dịch vụ Luật sư doanh nghiệp | ⭐️ Tư vấn thường xuyên cho doanh nghiệp |
