Không khấu trừ thuế TNCN có phải khai thuế không? Trong bộ khung pháp luật về thuế thu nhập cá nhân, khấu trừ thuế TNCN (Thuế thu nhập cá nhân) đã trở thành một phần quan trọng trong việc điều chỉnh thuế và ảnh hưởng đến thu nhập thực tế mà người lao động nhận được. Để có cái nhìn chi tiết hơn về vấn đề này hãy cùng tìm hiểu các thông tin trong bài viết này. Trường hợp có nhu cầu cần được các Luật sư tư vấn khẩn cấp, hãy nhấc máy gọi đến đường dây nóng 1900.6174 để được hỗ trợ nhanh chóng và chính xác nhất!
>>> Không khấu trừ thuế TNCN có phải khai thuế không? Gọi ngay: 1900.6174
Khấu trừ thuế TNCN là gì?
Theo quy định trong Khoản 1, Điều 25 của Thông tư 111/2013/TT-BTC, việc khấu trừ thuế thu nhập cá nhân là một hành động của doanh nghiệp hoặc tổ chức chi trả thu nhập, được thực hiện trước khi thanh toán thu nhập cho người lao động.
>>> Xem thêm: Hạch toán giảm thuế GTGT được khấu trừ cần lưu ý gì?
Các trường hợp thực hiện khấu trừ thuế thu nhập cá nhân
Việc khấu trừ thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là một khía cạnh quan trọng trong hệ thống thuế, áp dụng đối với nhiều loại thu nhập đa dạng. Các tình huống mà việc khấu trừ thuế TNCN được áp dụng được liệt kê cụ thể như sau:
- Khấu trừ thuế đối với thu nhập cá nhân không cư trú.
- Thu nhập từ các nguồn như đại lý bảo hiểm, đại lý xổ số, bán hàng đa cấp, hoạt động cho doanh nghiệp, tổ chức thuê tài sản.
- Khấu trừ thuế từ nguồn thu nhập đầu tư vốn.
- Khấu trừ thuế từ thu nhập chuyển nhượng chứng khoán.
- Khấu trừ thuế từ thu nhập chuyển nhượng vốn góp đối với cá nhân không cư trú.
- Thuế được khấu trừ từ việc trúng thưởng.
- Khấu trừ thuế từ thu nhập bản quyền, chuyển nhượng quyền thương mại.
- Khấu trừ thuế thu nhập với mức 10% trước khi trả thu nhập trong một số trường hợp khác.
- Khấu trừ thuế từ thu nhập tiền lương, tiền công của người lao động.
Các trường hợp trên đều liên quan đến việc thực hiện khấu trừ thuế thu nhập cá nhân. Tuy nhiên, trong bài viết hôm nay, chúng ta sẽ tập trung phân tích cụ thể về việc khấu trừ thuế thu nhập từ tiền lương và tiền công của người lao động. Điều này đặc biệt quan trọng với các tổ chức và cá nhân thực hiện khấu trừ và trả thu nhập cho người lao động, và dưới đây là một số điểm cụ thể:
Đối với cá nhân cư trú có hợp đồng lao động trên 3 tháng, việc khấu trừ thuế TNCN thường được thực hiện theo biểu thuế lũy tiến từng phần. Trong trường hợp hợp đồng lao động ký kết trên 3 tháng nhưng cá nhân nghỉ trước hạn, khấu trừ thuế vẫn áp dụng theo biểu thuế lũy tiến từng phần.
Đối với cá nhân nước ngoài làm việc tại Việt Nam, tổ chức hoặc cá nhân trả thu nhập cần dựa vào ngày ký kết hợp đồng lao động hoặc văn bản cử sang Việt Nam làm việc để xác định thuế áp dụng. Đối với những người nước ngoài làm việc tại Việt Nam từ 183 ngày trong năm, áp dụng khấu trừ thuế theo biểu thuế lũy tiến từng phần. Còn đối với người nước ngoài làm việc tại Việt Nam dưới 183 ngày trong năm, áp dụng khấu trừ thuế theo biểu thuế lũy tiến toàn phần.
Tính toán và trừ số thuế trước khi trả thu nhập là một phần quan trọng của việc thực hiện khấu trừ thuế. Khấu trừ thuế TNCN đối với các loại thu nhập sẽ có sự khác biệt, ví dụ như việc khấu trừ thuế từ tiền lương, tiền công của người lao động. Việc này thường được thực hiện bằng cách tạm nộp thuế trong tháng hoặc quý, sau đó vào cuối năm thực hiện quyết toán số thuế đã nộp để xem liệu có phải nộp thêm hay được hoàn thuế.
>>> Các trường hợp thực hiện khấu trừ thuế thu nhập cá nhân? Gọi ngay: 1900.6174
Không khấu trừ thuế TNCN thì có phải khai thuế không?
Quy định về việc không phát sinh khấu trừ thuế được ghi rõ tại mục Tiết d.1 Điểm d, Khoản 6, Điều 8 của Nghị định 126/2020/NĐ-CP như sau:
Người hoặc tổ chức thực hiện trả thu nhập từ tiền lương, tiền công có trách nhiệm thực hiện việc khai quyết toán thuế và quyết toán thay cho các cá nhân đã ủy quyền, bất kể có khấu trừ thuế hay không khấu trừ thuế. Trường hợp người hoặc tổ chức không có hoạt động trả thu nhập thì không cần phải khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân.
Như nội dung đã nêu, quy định này đặc biệt yêu cầu các tổ chức và cá nhân thực hiện thanh toán thu nhập cho người lao động thực hiện quyết toán và kê khai thuế thay cho những cá nhân đã ủy quyền, không phân biệt việc có phát sinh khấu trừ thuế hay không.
Để thêm chi tiết, trong khoảng thời gian tính thuế trong năm, cả doanh nghiệp và cá nhân thực hiện thanh toán thu nhập cho người lao động đều cần tiến hành kê khai và quyết toán thuế, bất kể mức thu nhập là bao nhiêu. Tuy nhiên, trong trường hợp doanh nghiệp không tiến hành thanh toán tiền lương hoặc tiền công cho người lao động trong khoảng thời gian tính thuế trong năm, thì việc khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân không cần thiết.
>>> Xem thêm: Thuế nhà thầu có được khấu trừ không? Giải đáp chi tiết
Các trường hợp không phải khai thuế từ ngày 30/10/2022
Theo quy định tại Điều 7 Khoản 3 của Nghị định 126/2020/NĐ-CP và Điều 1 Khoản 2 của Nghị định 91/2022/NĐ-CP, người phải nộp thuế không cần thực hiện việc khai thuế trong những trường hợp sau đây:
Các người nộp thuế chỉ tham gia các hoạt động kinh doanh thuộc loại không chịu thuế theo quy định của pháp luật về thuế, tùy theo từng loại thuế cụ thể.
Các đối tượng có thu nhập được miễn thuế theo quy định của pháp luật về thuế thu nhập cá nhân và theo điểm b khoản 2 Điều 79 của Luật Quản lý thuế năm 2019. Tuy nhiên, trừ trường hợp đối tượng nhận thừa kế hoặc quà tặng liên quan đến tài sản địa ốc, chuyển nhượng bất động sản.
Doanh nghiệp chuyên sản xuất xuất khẩu, khi chỉ thực hiện các hoạt động xuất khẩu mà không có nhu cầu lập hồ sơ khai thuế GTGT.
Những người nộp thuế tạm ngừng hoạt động, kinh doanh theo quy định tại Điều 4 của Nghị định 126/2020/NĐ-CP.
Những người nộp thuế nộp hồ sơ chấm dứt hiệu lực mã số thuế. Tuy nhiên, trừ trường hợp chấm dứt hoạt động kinh doanh, hợp đồng lao động, hoặc tổ chức lại doanh nghiệp theo quy định tại Khoản 4, Mục 44 của Luật quản lý thuế năm 2019.
Các tổ chức và cá nhân khai thuế thu nhập cá nhân theo tháng hoặc theo quý, nhưng trong một quý mà không có sự phát sinh thu nhập nào, thì không cần thực hiện việc khấu trừ thuế thu nhập cá nhân cho những người được hưởng thu nhập.
>>> Các trường hợp không phải khai thuế từ ngày 30/10/2022? Gọi ngay: 1900.6174
Việc hiểu rõ về tình huống “không khấu trừ thuế TNCN” không chỉ là cách đảm bảo tính minh bạch và tuân thủ quy định thuế, mà còn giúp mỗi người lao động và cá nhân có thể quản lý tài chính cá nhân một cách hiệu quả hơn. Mọi thắc mắc liên quan đến thông tin trong bài viết, quý bạn đọc có thể liên hệ qua tổng đài 1900.6174 để được đội ngũ Luật sư của Tổng Đài Pháp Luật giải đáp nhanh chóng nhất!
Liên hệ chúng tôi
| ✅ Dịch vụ luật sư | ⭐️ Chuyên nghiệp: Dành cho cá nhân – gia đình – doanh nghiệp |
| ✅ Dịch vụ xử lý nợ xấu, nợ khó đòi | ⭐️ Đúng pháp luật – Uy tín |
| ✅ Dịch vụ ly hôn | ⭐️ Nhanh – Trọn gói – Giải quyết trong ngày |
| ✅ Dịch vụ Luật sư riêng | ⭐️ Uy tín: Dành cho cá nhân – gia đình – doanh nghiệp |
| ✅ Dịch vụ Luật sư Hình sự | ⭐️ Nhanh chóng – Hiệu quả |
| ✅ Dịch vụ Luật sư tranh tụng | ⭐️ Giỏi – Uy tín – Nhận toàn bộ vụ việc |
| ✅ Dịch vụ Luật sư doanh nghiệp | ⭐️ Tư vấn thường xuyên cho doanh nghiệp |
