Nguyên tắc khấu trừ thuế GTGT đầu vào là gì? Điều kiện để được khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào là gì? v.v… Thuế giá trị gia tăng (GTGT) đầu vào được hiểu là loại thuế phát sinh phổ biến với hầu hết tất cả các doanh nghiệp. Bài viết sau đây của chúng tôi sẽ giải đáp tất cả thắc mắc vừa nêu trên. Để nhận được sự hỗ trợ và tư vấn nhiệt tình từ phía chúng tôi về các vấn đề pháp luật, vui lòng gọi số hotline: 1900.6174
>>> Nguyên tắc khấu trừ thuế GTGT đầu vào là gì? Gọi ngay: 1900.6174
Khấu trừ thuế GTGT đầu vào là gì?
Khấu trừ thuế GTGT đầu vào được hiểu đơn giản là việc các doanh nghiệp tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, xác định số thuế cần phải nộp bằng cách bù trừ giữa số thuế GTGT đầu ra với số thuế GTGT đầu vào.
>>> Xem thêm: Mã số thuế cá nhân lấy ở đâu? Ai được lấy mã số thuế cá nhân?
Nguyên tắc khấu trừ thuế GTGT đầu vào
Có 14 nguyên tắc khấu trừ thuế GTGT đầu vào, cụ thể như sau:
Nguyên tắc 1: Thuế GTGT đầu vào phục vụ cho việc sản xuất kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế
Nguyên tắc 2: Thuế GTGT đầu vào các hàng hóa, dịch vụ sản xuất kinh doanh hàng chịu thuế và không chịu thuế
Nguyên tắc 3: Thuế GTGT đầu vào tài sản cố định, máy móc, thiết bị
Nguyên tắc 4: Thuế GTGT đầu vào đối với hàng cho, biếu, tặng, khuyến mại, quảng cáo phục vụ sản xuất kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế
Nguyên tắc 5: Khấu trừ thuế GTGT đầu vào theo như quy định của các cơ quan hải quan
Nguyên tắc 6: Ngoại lệ khấu trừ thuế GTGT đầu vào đối với các hàng hóa, dịch vụ sản xuất kinh doanh không chịu thuế
Nguyên tắc 7: Kỳ khấu trừ thuế
Nguyên tắc 8: Xử lý số thuế GTGT đầu vào không được thực hiện khấu trừ
Nguyên tắc 9: Thuế GTGT đầu vào các đơn vị đặc thù
Nguyên tắc 10: Thuế GTGT đầu vào các hàng hóa, dịch vụ dùng cho hoạt động không phải kê khai tính nộp thuế
Nguyên tắc 11: Hóa đơn mua hàng hóa, dịch vụ dưới hình thức ủy quyền
Nguyên tắc 12: Khấu trừ thuế GTGT đối với các tài sản mang đi góp vốn
Nguyên tắc 13: Chuyển phương pháp tính thuế GTGT
Nguyên tắc 14: Sai sót không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào
>>> Nguyên tắc khấu trừ thuế GTGT đầu vào là gì? Gọi ngay: 1900.6174
Điều kiện để được khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào là gì?
Căn cứ theo quy định tại Khoản 1, khoản 2, Điều 5 của Thông tư 219/2014/TT-BTC Của Bộ tài chính quy định Điều kiện để khấu trừ thuế GTGT đầu vào cụ thể như sau:
- Có hóa đơn giá trị gia tăng hợp pháp của các hàng hóa hoặc dịch vụ mua vào hoặc chứng từ nộp thuế GTGT của khâu nhập khẩu hoặc chứng từ nộp thuế GTGT thay cho các đơn vị nước ngoài, theo như quy định của Bộ Tài chính, áp dụng đối với các các tổ chức, doanh nghiệp nước ngoài, không có tư cách pháp nhân Việt Nam và cá nhân nước ngoài có hoạt động kinh doanh hoặc có phát sinh thu nhập tại Việt Nam.
- Có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt đối với các hàng hóa, dịch vụ mua vào (kể cả hàng hóa nhập khẩu) từ 20 triệu đồng trở lên, trừ các trường hợp giá trị các hàng hóa, dịch vụ nhập khẩu theo từng lần có giá trị không vượt quá 20 triệu đồng; hàng hóa, dịch vụ mua vào từng lần theo như hóa đơn không vượt quá 20 triệu đồng theo giá đã có thuế GTGT và trường hợp các cơ sở kinh doanh nhập khẩu hàng hóa là quà tặng, quà biếu của tổ chức, doanh nghiệp, cá nhân ở nước ngoài.
>>> Xem thêm: Nộp báo cáo chứng từ khấu trừ thuế TNCN khi nào?
Trường hợp nào được hoàn thuế GTGT?
Trường hợp được hoàn thuế GTGT theo như quy định tại Điều 13 của Luật Thuế giá trị gia tăng 2008 được sửa đổi bởi khoản 7 Điều 1 của Luật Thuế giá trị gia tăng sửa đổi năm 2013 và khoản 3 Điều 1 của Luật Sửa đổi một số Luật về thuế 2016:
– Cơ sở kinh doanh nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ thuế nếu như có số thuế giá trị gia tăng đầu vào chưa được khấu trừ hết trong tháng hoặc trong quý thì sẽ được khấu trừ vào kỳ tiếp theo.
Trường hợp các cơ sở kinh doanh đã đăng ký nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ có dự án đầu tư mới, đang trong giai đoạn đầu tư có số thuế giá trị gia tăng của các hàng hóa, dịch vụ mua vào sử dụng cho đầu tư mà chưa được khấu trừ và có số thuế còn lại từ ba trăm triệu đồng trở lên thì sẽ được hoàn thuế giá trị gia tăng.
Các cơ sở kinh doanh không được hoàn thuế giá trị gia tăng mà sẽ được kết chuyển số thuế chưa được khấu trừ của dự án đầu tư theo quy định của pháp luật về đầu tư sang kỳ tiếp theo đối với các trường hợp sau đây:
+ Dự án đầu tư của các cơ sở kinh doanh không góp đủ số vốn điều lệ như đã đăng ký; kinh doanh các ngành, nghề đầu tư kinh doanh có điều kiện khi chưa đủ các điều kiện để kinh doanh theo như quy định của Luật đầu tư hoặc không bảo đảm duy trì đủ điều kiện kinh doanh trong quá trình hoạt động.
+ Dự án đầu tư khai thác các tài nguyên, khoáng sản được cấp phép kể từ ngày 01 tháng 7 năm 2016 hoặc dự án đầu tư sản xuất các sản phẩm hàng hóa mà tổng trị giá tài nguyên, khoáng sản cộng với chi phí năng lượng chiếm từ 51% giá thành sản phẩm trở lên theo dự án đầu tư
– Cơ sở kinh doanh trong tháng, quý có hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu nếu như có số thuế giá trị gia tăng đầu vào chưa được khấu trừ từ ba trăm triệu đồng trở lên thì được hoàn thuế giá trị gia tăng theo tháng, quý, trừ các trường hợp hàng hóa nhập khẩu để xuất khẩu, hàng hóa xuất khẩu không thực hiện việc xuất khẩu tại địa bàn hoạt động hải quan theo như quy định của Luật hải quan.
Thực hiện hoàn thuế trước, kiểm tra sau đối với những người nộp thuế sản xuất hàng hóa xuất khẩu không vi phạm pháp luật về thuế, hải quan trong thời gian hai năm liên tục; những người nộp thuế không thuộc đối tượng rủi ro cao theo như quy định của Luật quản lý thuế.
– Cơ sở kinh doanh nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ thuế được hoàn thuế giá trị gia tăng khi chuyển đổi sở hữu, chuyển đổi doanh nghiệp, sáp nhập, hợp nhất, chia, tách, giải thể, phá sản, chấm dứt hoạt động có số thuế giá trị gia tăng nộp thừa hoặc số thuế giá trị gia tăng đầu vào chưa được khấu trừ hết.
– Các cơ sở kinh doanh có quyết định hoàn thuế giá trị gia tăng của các cơ quan có thẩm quyền theo như quy định của pháp luật và trường hợp hoàn thuế giá trị gia tăng theo Điều ước quốc tế mà Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam là thành viên.
>>> Trường hợp nào được hoàn thuế GTGT? Gọi ngay: 1900.6174
Nếu như còn thắc mắc nào liên quan về nguyên tắc khấu trừ thuế GTGT đầu vào? Xin mời quý bạn đọc tiếp tục gửi câu hỏi về cho chúng tôi hoặc liên hệ số hotline sau đây 1900.6174 của Tổng đài pháp luật để được hỗ trợ một cách nhanh nhất có thể. Chúng tôi hy vọng sẽ nhận được nhiều hơn nữa sự tin tưởng cũng như các ý kiến đóng góp của quý bạn đọc trong tương lai.
Liên hệ chúng tôi
| ✅ Dịch vụ luật sư | ⭐️ Chuyên nghiệp: Dành cho cá nhân – gia đình – doanh nghiệp |
| ✅ Dịch vụ xử lý nợ xấu, nợ khó đòi | ⭐️ Đúng pháp luật – Uy tín |
| ✅ Dịch vụ ly hôn | ⭐️ Nhanh – Trọn gói – Giải quyết trong ngày |
| ✅ Dịch vụ Luật sư riêng | ⭐️ Uy tín: Dành cho cá nhân – gia đình – doanh nghiệp |
| ✅ Dịch vụ Luật sư Hình sự | ⭐️ Nhanh chóng – Hiệu quả |
| ✅ Dịch vụ Luật sư tranh tụng | ⭐️ Giỏi – Uy tín – Nhận toàn bộ vụ việc |
| ✅ Dịch vụ Luật sư doanh nghiệp | ⭐️ Tư vấn thường xuyên cho doanh nghiệp |
