Thời điểm tính thuế thu nhập cá nhân là một khía cạnh quan trọng trong hệ thống thuế của mỗi quốc gia, đóng vai trò quyết định đối với việc thu thuế và quản lý thuế thu nhập cá nhân của các cá nhân. Quy định về thời điểm tính thuế TNCN thường đi kèm với các quy tắc, quyền và nghĩa vụ của người đóng thuế, nhằm đảm bảo tính minh bạch, công bằng và hiệu quả trong quá trình thu thuế.
Trong bài viết này, chúng ta sẽ tìm hiểu về thời điểm tính thuế TNCN và cách nó ảnh hưởng đến người đóng thuế và hệ thống thuế nói chung. Nếu có bất kỳ thắc mắc nào trong quá trình tìm hiểu, hãy liên hệ với đội ngũ tư vấn của Tổng đài pháp luật qua hotline: 1900.6174 để được tư vấn miễn phí.
>>>Luật sư giải đáp miễn phí về thời điểm tính thuế TNCN? Gọi ngay: 1900.6174
Thời điểm tính thuế thu nhập cá nhân khi nào?
Thời điểm tính thuế TNCN thường được quy định bởi luật thuế và quy định của từng quốc gia. Thời điểm này có thể khác nhau tùy theo quy định cụ thể của từng nước. Dưới đây là một số ví dụ về các thời điểm tính thuế thu nhập cá nhân:
– Thời điểm tính thuế hàng năm: Nhiều quốc gia sẽ tính thuế thu nhập cá nhân hàng năm dựa trên thu nhập mà cá nhân thu được trong năm tài chính hoặc năm dương lịch. Thuế thu nhập cá nhân hàng năm thường được khai báo và nộp tại cuối năm hoặc trong khoảng thời gian xác định sau cuối năm.
– Thời điểm tính thuế từng kỳ: Trong một số trường hợp, thuế thu nhập cá nhân có thể được tính và nộp theo các kỳ nhất định, chẳng hạn như hàng quý hoặc hàng tháng. Các kỳ tính thuế này thường dựa trên thu nhập đã kiếm được trong khoảng thời gian đó.
– Thời điểm tính thuế khi có thu nhập: Trong một số trường hợp, thuế thu nhập cá nhân có thể được tính và nộp ngay sau khi cá nhân thu được thu nhập. Điều này thường áp dụng đối với các khoản thu nhập đột xuất hoặc không đều đặn.
– Thời điểm tính thuế theo chu kỳ định sẵn: Có thể có các quy định đặc biệt về thời điểm tính thuế cho các ngành nghề cụ thể, như thuế thu nhập cá nhân từ hoạt động nông nghiệp, thương mại, dịch vụ, v.v.
Để biết chính xác thời điểm tính thuế thu nhập cá nhân trong quốc gia cụ thể, bạn nên tham khảo thông tin từ cơ quan thuế hoặc tư vấn với chuyên gia tài chính hoặc luật pháp có liên quan.
>>>Xem thêm: Thuế thu nhập cá nhân tiếng anh là gì? Đối tượng nộp thuế TNCN
Thời điểm khấu trừ thuế thu nhập cá nhân
Theo quy định tại khoản 1 Điều 25 của Thông tư 111/2013/TT-BTC, thời điểm khấu trừ thuế thu nhập cá nhân (TNCN) được quy định như sau:
Khấu trừ thuế là quá trình mà tổ chức hoặc cá nhân trả thu nhập phải thực hiện tính trừ một số tiền thuế phải nộp vào thu nhập của người nộp thuế trước khi thực hiện việc chi trả thu nhập cho người đó.
Theo quy định này, thời điểm khấu trừ thuế TNCN là trước khi tổ chức hoặc cá nhân thực hiện việc chi trả thu nhập cho người nộp thuế. Điều này đảm bảo rằng người nộp thuế đã trả đủ số tiền thuế phải nộp trước khi nhận được thu nhập của mình, đồng thời giúp đảm bảo tính đúng đắn và hiệu quả của quá trình thu thuế.
>>>Luật sư giải đáp miễn phí về thời điểm khấu trừ thuế thu nhập cá nhân? Gọi ngay: 1900.6174
Thời điểm nộp thuế thu nhập cá nhân
Căn cứ vào quy định tại điểm b, khoản 2 Điều 8 của Thông tư 111/2013/TT-BTC, thời điểm xác định thu nhập chịu thuế đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công được xác định là thời điểm tổ chức hoặc cá nhân trả thu nhập cho người nộp thuế.
Điều này áp dụng đối với các trường hợp như sau:
- Thu nhập từ tiền lương, tiền công: Thời điểm xác định thu nhập chịu thuế là thời điểm tổ chức hoặc cá nhân trả tiền lương, tiền công cho người nộp thuế.
- Thu nhập từ khoản tiền phí mua sản phẩm bảo hiểm có tích lũy: Thời điểm xác định thu nhập chịu thuế được quy định dựa trên hướng dẫn tại điểm đ.2, khoản 2, Điều 2 của Thông tư 111/2013/TT-BTC. Điều này áp dụng khi có bảo hiểm, công ty quản lý quỹ hữu trí tự nguyện trả tiền bảo hiểm.
Kỳ tính thuế thu nhập cá nhân từ tiền lương, tiền công được tính theo năm dương lịch và áp dụng cho kỳ trả thu nhập vào tháng/quý/năm tương ứng. Ví dụ, nếu tiền lương của tháng 12/2022 được trả vào tháng 01/2023, thì thuế thu nhập cá nhân sẽ được tính vào thu nhập chịu thuế của tháng 01/2023.
Điều này giúp đảm bảo tính chính xác và hiệu quả trong việc xác định và thu thuế thu nhập cá nhân từ các nguồn thu nhập khác nhau, đồng thời tạo điều kiện thuận lợi cho quá trình quản lý và thu thuế.
>>>Luật sư giải đáp miễn phí về thời điểm nộp thuế thu nhập cá nhân? Gọi ngay: 1900.6174
Mức phạt khi chậm quyết toán thuế thu nhập là bao nhiêu?
Theo quy định tại Điều 13 của Nghị định 125/2020/NĐ-CP, việc xử phạt vi phạm hành chính trong trường hợp chậm quyết toán thuế thu nhập cá nhân được thực hiện như sau:
- Khi doanh nghiệp, tổ chức chậm quyết toán thuế thu nhập cá nhân mà không có đủ lý do hợp lý, có thể bị xử phạt cảnh cáo hoặc phạt tiền. Mức phạt tiền thấp nhất là 2 triệu đồng và mức phạt tiền cao nhất là 25 triệu đồng.
- Đối với trường hợp cá nhân có phát sinh hoàn thuế thu nhập cá nhân nhưng chậm nộp tờ khai quyết toán thuế theo quy định, không áp dụng phạt đối với vi phạm hành chính khai quyết toán thuế quá thời hạn.
Tuy nhiên, quyết định về việc xử phạt trong trường hợp này cần phải dựa trên các điều kiện và quy định cụ thể tại thời điểm hiện tại và theo hướng dẫn của cơ quan thuế địa phương. Mức phạt cụ thể và quyền xác định vi phạm thuế có thể thay đổi theo từng thời kỳ và được quy định bởi cơ quan quản lý thuế.
>>>Xem thêm: Thuế thu nhập cá nhân không thường xuyên quyết toán như thế nào?
Trên đây là toàn bộ giải đáp của Tổng Đài Pháp Luật liên quan đến chủ đề thời điểm tính thuế thu nhập cá nhân. Ngoài những nội dung tư vấn trong bài viết nếu bạn có bất kỳ nội dung nào chưa rõ cần được giải đáp đừng ngần ngại nhấc điện thoại lên và gọi điện ngay cho luật sư của chúng tôi qua điện thoại 1900.6174 để được tư vấn miễn phí.
Liên hệ chúng tôi
| ✅ Dịch vụ luật sư | ⭐️ Chuyên nghiệp: Dành cho cá nhân – gia đình – doanh nghiệp |
| ✅ Dịch vụ xử lý nợ xấu, nợ khó đòi | ⭐️ Đúng pháp luật – Uy tín |
| ✅ Dịch vụ ly hôn | ⭐️ Nhanh – Trọn gói – Giải quyết trong ngày |
| ✅ Dịch vụ Luật sư riêng | ⭐️ Uy tín: Dành cho cá nhân – gia đình – doanh nghiệp |
| ✅ Dịch vụ Luật sư Hình sự | ⭐️ Nhanh chóng – Hiệu quả |
| ✅ Dịch vụ Luật sư tranh tụng | ⭐️ Giỏi – Uy tín – Nhận toàn bộ vụ việc |
| ✅ Dịch vụ Luật sư doanh nghiệp | ⭐️ Tư vấn thường xuyên cho doanh nghiệp |
