Thời hạn quyết toán thuế TNCN đóng vai trò vô cùng quan trọng, không chỉ đối với chính phủ mà còn cả với người dân và doanh nghiệp. Việc nắm vững và hiểu rõ về thời hạn quyết toán thuế TNCN không chỉ giúp tránh những rủi ro về pháp lý mà còn đảm bảo sự tuân thủ và hợp pháp trong việc đóng góp tài chính cho đất nước.
Để có cái nhìn chi tiết hơn về vấn đề này hãy cùng Tổng Đài Pháp Luật tìm hiểu các thông tin trong bài viết này. Trường hợp có nhu cầu cần được các Luật sư tư vấn khẩn cấp, hãy nhấc máy gọi đến đường dây nóng 1900.6174 để được hỗ trợ nhanh chóng và chính xác nhất!
>>>Luật sư giải đáp miễn phí về thời hạn quyết toán thuế TNCN? Gọi ngay: 1900.6174
Quyết toán thuế thu nhập cá nhân là gì?
Quyết toán thuế thu nhập cá nhân không chỉ đơn thuần là việc kê khai số thuế trong suốt một năm tài chính, mà còn là một quá trình khôn khéo của các cá nhân. Đây là bước điều chỉnh tài chính quan trọng, trong đó các thông tin về số thuế phải đóng, số tiền thuế đã nộp thừa và cơ hội bù trừ thuế vào tương lai sẽ được liên kết một cách khéo léo.
>>>Luật sư giải đáp miễn phí quyết toán thuế TNCN là gì? Gọi ngay: 1900.6174
Thời hạn quyết toán thuế TNCN
Dựa trên khoản 2 của Điều 44 trong Luật Quản lý thuế 2019, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế cho các loại thuế tính theo năm đã được quy định một cách rõ ràng. Cụ thể:
Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế cho các loại thuế theo năm:
a) Đối với tổ chức trả thu nhập: Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế quyết toán thuế là ngày cuối cùng của tháng thứ 03 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính.
b) Đối với cá nhân trực tiếp quyết toán thuế: Thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế là ngày cuối cùng của tháng thứ 04 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch. Nếu thời hạn này trùng với ngày nghỉ theo quy định, thời hạn nộp sẽ chuyển sang ngày làm việc tiếp theo. Đối với trường hợp cá nhân có phát sinh hoàn thuế TNCN nhưng chậm nộp tờ khai quyết toán thuế theo quy định, sẽ không bị phạt đối với vi phạm hành chính về việc khai quyết toán thuế quá hạn.
Tóm lại, việc quyết toán thuế TNCN cho năm 2022 sẽ được chia thành hai nhóm với thời hạn nộp khác nhau:
Trường hợp tự quyết toán thuế TNCN: Thời hạn nộp hồ sơ quyết toán chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ tư kể từ ngày kết thúc năm dương lịch.
Nếu thời hạn nộp hồ sơ quyết toán trùng với ngày nghỉ, thì thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế sẽ là ngày làm việc tiếp theo. Ví dụ, tháng 4/2023 có ba ngày lễ liền nhau: giỗ tổ Hùng Vương (mùng 10 tháng 3 âm lịch), 30/4 và 1/5; trong đó, ngày giỗ tổ và ngày 30/4 rơi vào thứ Bảy, Chủ nhật, dẫn đến việc nghỉ bù hai ngày. Do đó, hạn chót nộp hồ sơ tự quyết toán thuế sẽ là ngày 4/5 (ngày làm việc tiếp theo sau kỳ nghỉ bù).
Đối với người lao động ủy quyền quyết toán thuế, tổ chức phải nộp hồ sơ quyết toán trước ngày 31/3/2023.
Các quy định này được dựa trên hướng dẫn tại Mục V của Công văn 636/TCT-DNNCN năm 2021.
>>>Xem thêm: Thời điểm tính thuế thu nhập cá nhân theo quy định
Các đối tượng phải nộp quyết toán thuế TNCN
Dựa vào các quy định tại khoản 6 Điều 8 của Nghị định 126/2020/NĐ-CP cùng với hướng dẫn chi tiết từ Công văn 636, việc thực hiện quyết toán thuế thu nhập cá nhân (TNCN) tạo ra một nền tảng phức tạp và đáng chú ý. Các đối tượng dưới đây phải tiến hành quyết toán thuế TNCN:
– Tổ chức, cá nhân trả tiền lương, tiền công: thực hiện quyết toán thuế thay cho người lao động có ủy quyền, bất kể có phát sinh khấu trừ thuế hay không.
– Đối với việc ủy quyền quyết toán thuế TNCN: người lao động ký hợp đồng từ 3 tháng trở lên tại một nơi và thực tế đang làm việc tại đó vào thời điểm thực hiện quyết toán thuế.
– Điều này còn áp dụng cho cả đối tượng có thu nhập vãng lai không vượt quá 10 triệu đồng ở một nơi khác, và đã bị khấu trừ 10% thuế TNCN nếu không yêu cầu quyết toán với phần thu nhập này.
– Cá nhân trực tiếp quyết toán với cơ quan thuế, bao gồm các đối tượng: có số thuế phải nộp hoặc nộp thừa đề nghị hoàn, bù trừ vào kỳ khai thuế tiếp theo, trừ những trường hợp số thuế phải nộp thuế sau khi quyết toán của từng năm dưới 50.000 đồng, hoặc thuế phải nộp ít hơn thuế đã tạm nộp và không yêu cầu hoàn thuế, bù trừ vào kỳ tiếp theo.
– Người có mặt tại Việt Nam dưới 183 ngày (trong năm dương lịch đầu tiên) và từ 183 ngày trở lên tính trong 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên có mặt tại Việt Nam.
– Người nước ngoài hết hợp đồng làm việc tại Việt Nam phải tiến hành quyết toán thuế trước khi xuất cảnh.
Như vậy, việc quyết toán thuế TNCN không chỉ phụ thuộc vào mức thuế nộp, mà còn được ảnh hưởng bởi nhiều điều kiện và tình huống phức tạp mà luật thuế đề cập đến.
>>>Luật sư giải đáp miễn phí về các đối tượng phải nộp quyết toán thuế TNCN? Gọi ngay: 1900.6174
Các đối tượng không phải nộp quyết toán thuế TNCN
Các quy định của Điều 8, khoản 6 của Nghị định 126/2020/NĐ-CP cùng với hướng dẫn trong Công văn 636/TCT-DNNCN đặt ra những tình huống mà không yêu cầu quyết toán thuế TNCN.
Đầu tiên, trong trường hợp tổ chức hoặc cá nhân trả thu nhập từ tiền lương, tiền công mà không có phát sinh thuế thêm, việc khai quyết toán thuế TNCN không bắt buộc. Điều này áp dụng cho những kỳ tính thuế mà không có trả lương, tiền công cho người lao động.
Thứ hai, cá nhân trực tiếp quyết toán thuế với cơ quan thuế sẽ không cần quyết toán nếu số thuế TNCN phải nộp sau quyết toán của từng năm không vượt quá 50.000 đồng. Trong tình huống này, cá nhân có thể tự xác định số tiền thuế được miễn và không cần nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN. Tuy nhiên, các trường hợp đã quyết toán trước ngày 5/12/2020 cho kỳ quyết toán trở về năm 2019 hoặc các năm trước đó sẽ không phải xử lý hồi tố.
Thứ ba, cá nhân có số thuế TNCN phải nộp ít hơn số thuế đã tạm nộp mà không yêu cầu hoàn thuế hoặc bù trừ vào kỳ khai thuế tiếp theo cũng không cần quyết toán thuế.
Thứ tư, cá nhân ký hợp đồng lao động từ 3 tháng trở lên tại một đơn vị và có thu nhập vãng lai không vượt quá 10 triệu đồng trung bình mỗi tháng trong năm, đồng thời đã bị khấu trừ thuế TNCN 10% mà không có yêu cầu khác, sẽ không phải quyết toán thuế đối với phần thu nhập này.
Cuối cùng, người lao động được người sử dụng lao động mua bảo hiểm nhân thọ, bảo hiểm không bắt buộc khác với khoản tiền phí bảo hiểm đã khấu trừ thuế TNCN theo tỷ lệ 10%. Trong trường hợp này, người lao động không cần quyết toán thuế đối với phần thu nhập từ việc mua bảo hiểm.
Trong trường hợp vi phạm quyết toán thuế TNCN, dựa vào Điều 13 của Nghị định 125/2020/NĐ-CP, có thể bị xử phạt cảnh cáo hoặc phạt tiền từ 2 triệu đồng đến 25 triệu đồng tùy thuộc vào thời gian chậm quyết toán. Ngoài phạt tiền, người vi phạm còn phải nộp tiền chậm nộp, với mức phạt tính theo tỷ lệ 0,05% mỗi ngày trên số tiền nộp chậm.
>>>Xem thêm: Không quyết toán thuế thu nhập cá nhân có bị phạt không?
Trong bối cảnh ngày càng phức tạp của môi trường kinh doanh và thay đổi liên tục trong hệ thống thuế, việc nắm vững thông tin về thời hạn quyết toán thuế TNCN là một nhiệm vụ thiết yếu đối với mọi cá nhân và doanh nghiệp. Việc tuân thủ đúng thời hạn không chỉ giúp tránh được những rắc rối pháp lý mà còn tạo điều kiện thuận lợi cho quá trình tài chính và kinh doanh. Mọi thắc mắc liên quan đến thông tin trong bài viết, quý bạn đọc có thể liên hệ qua tổng đài 1900.6174 để được đội ngũ Luật sư của Tổng Đài Pháp Luật giải đáp nhanh chóng nhất!
Liên hệ chúng tôi
| ✅ Dịch vụ luật sư | ⭐️ Chuyên nghiệp: Dành cho cá nhân – gia đình – doanh nghiệp |
| ✅ Dịch vụ xử lý nợ xấu, nợ khó đòi | ⭐️ Đúng pháp luật – Uy tín |
| ✅ Dịch vụ ly hôn | ⭐️ Nhanh – Trọn gói – Giải quyết trong ngày |
| ✅ Dịch vụ Luật sư riêng | ⭐️ Uy tín: Dành cho cá nhân – gia đình – doanh nghiệp |
| ✅ Dịch vụ Luật sư Hình sự | ⭐️ Nhanh chóng – Hiệu quả |
| ✅ Dịch vụ Luật sư tranh tụng | ⭐️ Giỏi – Uy tín – Nhận toàn bộ vụ việc |
| ✅ Dịch vụ Luật sư doanh nghiệp | ⭐️ Tư vấn thường xuyên cho doanh nghiệp |
