Thuế giá trị gia tăng (VAT) là một trong những yếu tố quan trọng trong hệ thống thuế của mỗi quốc gia. Dường như, VAT đã trở thành một phần không thể thiếu trong đời sống kinh tế và tài chính của chúng ta. Vậy, bạn đã hiểu đúng về VAT? Để có cái nhìn chi tiết hơn về vấn đề này hãy cùng tìm hiểu thông qua bài viết dưới đây. Trường hợp có nhu cầu cần được các Luật sư Tổng Đài Pháp Luật tư vấn khẩn cấp, hãy nhấc máy gọi đến đường dây nóng 1900.6174 để được hỗ trợ nhanh chóng và chính xác nhất!
>>>Luật sư giải đáp miễn phí các quy định về thuế VAT? Gọi ngay: 1900.6174
Thuế giá trị gia tăng là gì?
Thuế giá trị gia tăng, thường được viết tắt là GTGT, là một trong những loại thuế quan trọng trong hệ thống thuế của Việt Nam. Điều đặc biệt làm nên sự độc đáo của GTGT chính là việc áp dụng tiêu chuẩn tính thuế trên giá trị tăng thêm của hàng hóa và dịch vụ từ giai đoạn sản xuất cho đến tiêu dùng.
Đối tượng chịu thuế GTGT là những tổ chức và cá nhân cuối cùng tiêu dùng hàng hóa hoặc dịch vụ trên lãnh thổ Việt Nam. Khi mua hàng hóa hoặc dịch vụ, họ đã thanh toán giá đã bao gồm GTGT. Còn người đứng ra kê khai và nộp thuế GTGT, góp phần quan trọng trong quá trình thu hộ và chi hộ, chính là các tổ chức và cá nhân kinh doanh, sản xuất hàng hóa hoặc dịch vụ tại Việt Nam, và những tổ chức, cá nhân nhập khẩu hàng hóa hoặc mua dịch vụ từ nước ngoài.
Dưới sự quy định chi tiết tại Điều 3 của Thông tư 219/2013/TT-BTC, thuế giá trị gia tăng đã và đang đóng vai trò không thể thiếu trong việc tạo nguồn thu hỗ trợ cho ngân sách quốc gia và đóng góp tích cực vào sự phát triển kinh tế của đất nước.
>>>Luật sư giải đáp miễn phí thuế GTGT là gì? Gọi ngay: 1900.6174
Các mức thuế suất thuế GTGT năm 2023
Theo quy định của Luật Thuế giá trị gia tăng 2008 và các hướng dẫn được đề ra trong Điều 9, Điều 10, Điều 11 của Thông tư 219/2013/TT-BTC cùng với Nghị quyết Quốc hội được thông qua vào ngày 24/6/2023, năm 2023 sẽ chứng kiến sự điều chỉnh các mức thuế suất GTGT theo hai giai đoạn chính:
Trong giai đoạn từ ngày 01/01/2023 đến ngày 30/6/2023, chúng ta sẽ thấy áp dụng 03 mức thuế suất khác nhau là 0%, 5% và 10%, tùy thuộc vào loại hàng hóa hoặc dịch vụ cụ thể.
Tiếp nối từ ngày 01/07/2023 đến ngày 31/12/2023, chính sách thuế GTGT sẽ tiếp tục thay đổi với 04 mức thuế suất được áp dụng là 0%, 5%, 8% và 10%. Điều này nhằm tối ưu hóa việc đánh thuế và tạo điều kiện thuận lợi hơn cho hoạt động sản xuất, kinh doanh trong giai đoạn cuối năm.
Những điều chỉnh này nhằm đồng bộ hóa chính sách thuế, đáp ứng mục tiêu phát triển kinh tế, và đồng thời đảm bảo sự công bằng trong việc chia sẻ gánh nặng thuế giữa người tiêu dùng và các doanh nghiệp. Chúng tôi tin rằng sự điều chỉnh này sẽ mang lại hiệu quả tích cực và đóng góp tích cực vào sự phát triển bền vững của đất nước.
>>>Luật sư giải đáp miễn phí thuế suất thuế GTGT 2023? Gọi ngay: 1900.6174
Kê khai thuế GTGT
1. Những trường hợp không chịu nghĩa vụ kê khai và nộp thuế giá trị gia tăng
Nghị định 209/2013/NĐ-CP đã quy định một số trường hợp không phải kê khai và không phải tính nộp thuế GTGT như sau:
– Tổ chức và cá nhân nhận các khoản thu không thuộc tính chất kinh doanh, như bồi thường, tiền thưởng, tiền hỗ trợ, tiền chuyển nhượng quyền phát thải và các khoản thu tài chính khác.
– Tổ chức và cá nhân có hoạt động sản xuất, kinh doanh tại Việt Nam và mua dịch vụ từ tổ chức nước ngoài không có cơ sở thường trú tại Việt Nam hoặc từ cá nhân nước ngoài không cư trú tại Việt Nam. Trong danh sách này, có các hoạt động như sửa chữa phương tiện vận tải, máy móc, thiết bị (bao gồm cả vật tư, phụ tùng thay thế), quảng cáo, tiếp thị, xúc tiến đầu tư và thương mại và nhiều hoạt động khác.
– Tổ chức và cá nhân không thực hiện hoạt động kinh doanh, không có nghĩa vụ nộp thuế GTGT khi bán tài sản.
– Tổ chức và cá nhân chuyển nhượng dự án đầu tư với mục tiêu sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT cho doanh nghiệp, hợp tác xã.
– Sản phẩm trồng trọt, chăn nuôi, thủy sản chưa chế biến thành các sản phẩm khác hoặc chỉ qua sơ chế thông thường được bán cho doanh nghiệp, hợp tác xã, trừ trường hợp có quy định khác tại Điều 5 Luật Thuế giá trị gia tăng 2008 (đã được sửa đổi năm 2013, 2016).
2. Các trường hợp phải thực hiện kê khai và nộp thuế GTGT
Khoản 2 của Điều 2 trong Nghị định 209/2013/NĐ-CP chỉ rõ các trường hợp cần thực hiện kê khai và nộp thuế GTGT như sau:
Tổ chức và cá nhân sản xuất, kinh doanh tại Việt Nam mua dịch vụ (bao gồm cả việc mua dịch vụ kèm theo hàng hóa) từ tổ chức nước ngoài không có cơ sở thường trú tại Việt Nam hoặc từ cá nhân nước ngoài không cư trú tại Việt Nam, thì tổ chức và cá nhân mua dịch vụ này sẽ phải là người nộp thuế, trừ khi trường hợp không chịu nghĩa vụ kê khai và nộp thuế VAT được quy định.
Các quy định về cơ sở thường trú và đối tượng không cư trú của tổ chức và cá nhân nước ngoài sẽ được thực hiện dựa theo quy định của pháp luật thuế thu nhập doanh nghiệp và thuế thu nhập cá nhân.
>>>Luật sư giải đáp miễn phí về vấn đề kê khai thuế GTGT? Gọi ngay: 1900.6174
Đặc điểm thuế giá trị gia tăng
Thuế GTGT có những đặc điểm cơ bản sau đây:
– Thuế GTGT là loại thuế gián thu, đánh vào người tiêu dùng, tuy nhiên người mua là người chịu thuế nhưng không trực tiếp nộp thuế mà do người bán nộp hộ.
– Thuế GTGT là một loại sắc thuế tiêu dùng có nhiều giai đoạn.
– Thuế GTGT là yếu tố cấu thành trong giá cả của hàng hóa và dịch vụ. Đó là khoản thu được cộng thêm vào giá bán của người cung cấp.
– Tổng số thuế thu được tại các khâu sản xuất, kinh doanh được bù trừ bằng số thuế cuối cùng mà người tiêu dùng phải trả.
– Thuế VAT được coi là loại thuế có tính trung lập cao vì:
+ Không phát sinh như một yếu tố chi phí trong quá trình sản xuất và kinh doanh. Nó được tính cộng thêm vào giá bán của người cung cấp hàng hóa và dịch vụ.
+ Chỉ áp dụng với ít mức thuế suất khác nhau. Hiện tại, thuế GTGT chỉ có 3 mức thuế suất là 0%, 5% và 10%.
+ Số thuế phát sinh không bị ảnh hưởng bởi kết quả kinh doanh của người nộp thuế.
+ Không chịu ảnh hưởng bởi quá trình tổ chức và phân chia sản xuất kinh doanh, vì tổng số thuế thu được tại các khâu bằng số thuế tính trên giá bán cuối cùng.
+ Phạm vi áp dụng chỉ trong lãnh thổ Việt Nam, từ đó tạo ra sự công bằng trong giao dịch quốc tế (xuất khẩu, nhập khẩu).
+ Thuế GTGT có tính chất lũy thoái so với thu nhập, có nghĩa là thuế này sẽ tăng theo mức tăng thu nhập.
+ Thuế GTGT được xem là loại thuế không trùng lặp, nghĩa là các giai đoạn thuế không trùng nhau, không tính thuế lên thuế.
>>>Xem thêm: Thời điểm tính thuế thu nhập cá nhân năm 2023
Đối tượng không chịu thuế GTGT
Dưới đây là danh sách những đối tượng không chịu thuế GTGT:
– Các sản phẩm nông nghiệp từ việc trồng trọt, chăn nuôi, thủy sản, hải sản nuôi trồng, đánh bắt và chưa được chế biến hoặc sơ chế.
– Sản phẩm heo của Công ty A khi giao cho Công ty B, nếu Công ty B bán ra heo (nguyên con) hoặc thịt heo tươi sống thì thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT, nếu chế biến thành các sản phẩm khác thì chịu thuế GTGT.
– Sản phẩm là vật nuôi, cây trồng được di truyền khi nhập khẩu và kinh doanh thương mại.
– Các công việc nạo vét kênh mương, tưới tiêu phục vụ sản xuất nông nghiệp.
– Các loại muối sản xuất từ biển, muối mỏ tự nhiên, muối tinh có thành phần là NaCl.
– Nhà ở được nhà nước bán hoặc cho thuê, chuyển quyền sử dụng đất đai.
– Dịch vụ liên quan đến tài chính, chứng khoán, và ngân hàng theo quy định.
– Dịch vụ y tế, thú y và dịch vụ bưu chính viễn thông và internet công cộng được phổ cập bởi Chính phủ.
– Dịch vụ duy trì các công trình công cộng, vườn thú, công viên và dịch vụ tang lễ.
– Đào tạo nghề và dạy nghề theo quy định của pháp luật.
– Xuất bản, nhập khẩu, in ấn các loại báo chuyên ngành và sách chính trị, giáo khoa, v.v…
– Vận chuyển hành khách bằng các phương tiện giao thông công cộng.
– Các loại hàng hóa được sản xuất trong nước nhưng chưa xuất khẩu ra thị trường nước ngoài.
– Các loại vũ khí, khí tài phục vụ an ninh quốc phòng.
– Hàng nhập khẩu và hàng hóa, dịch vụ bán cho viện trợ nhân đạo và viện trợ không hoàn.
– Hàng chuyển khẩu và hàng tạm nhập khẩu chờ tái xuất khẩu.
– Chuyển giao công nghệ và trí tuệ nhân tạo theo quy định của pháp luật.
– Vàng nhập khẩu ở dạng thỏi, miếng và chưa được chế biến thành vàng mỹ nghệ.
– Sản phẩm xuất khẩu là tài nguyên, khoáng sản khai thác chưa chế biến thành sản phẩm khác.
– Các sản phẩm nhân tạo dùng để thay thế các bộ phận con người.
– Hàng hóa, dịch vụ của hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh có doanh thu hàng năm dưới 100 triệu.
– Các loại hàng hóa, dịch vụ được miễn thuế GTGT theo quy định của pháp luật.
Với sự linh hoạt và khả năng thu thập lớn, thuế VAT đóng góp đáng kể vào nguồn thu ngân sách quốc gia, hỗ trợ các chính sách phát triển và đáp ứng nhu cầu xã hội. Sự cơ bản và ổn định của hệ thống thuế này giúp duy trì cân bằng ngân sách và tạo điều kiện thuận lợi cho sự phát triển bền vững của đất nước.
Như vậy, thuế VAT không chỉ là một phương tiện để thu thập thuế một cách hiệu quả, mà còn đóng vai trò quan trọng trong việc định hình kinh tế và xã hội của quốc gia.
>>>Xem thêm: Nộp thuế ở đâu theo quy định pháp luật Việt Nam 2023
Tóm tắt lại, thuế giá trị gia tăng không chỉ đơn thuần là một khái niệm pháp lý, mà còn là cột mốc quan trọng thể hiện sự phát triển và quản lý kinh tế của mỗi quốc gia. Đối với người dân, doanh nghiệp, và chính phủ, hiểu rõ và áp dụng VAT một cách chính xác và hiệu quả là vô cùng quan trọng. Hy vọng qua bài viết này, các bạn đã nhận được những kiến thức hữu ích và có cái nhìn tổng quan về thuế VAT. Cùng chung tay xây dựng một hệ thống thuế hiện đại, bền vững và công bằng hơn cho sự phát triển của đất nước chúng ta.
Hãy tiếp tục theo dõi những bài viết bổ ích từ chúng tôi và đừng quên chia sẻ kiến thức này với mọi người. Mọi thắc mắc liên quan đến thông tin trong bài viết, quý bạn đọc có thể liên hệ qua tổng đài 1900.6174 để được đội ngũ Luật sư của Tổng Đài Pháp Luật giải đáp nhanh chóng nhất!
Liên hệ chúng tôi
| ✅ Dịch vụ luật sư | ⭐️ Chuyên nghiệp: Dành cho cá nhân – gia đình – doanh nghiệp |
| ✅ Dịch vụ xử lý nợ xấu, nợ khó đòi | ⭐️ Đúng pháp luật – Uy tín |
| ✅ Dịch vụ ly hôn | ⭐️ Nhanh – Trọn gói – Giải quyết trong ngày |
| ✅ Dịch vụ Luật sư riêng | ⭐️ Uy tín: Dành cho cá nhân – gia đình – doanh nghiệp |
| ✅ Dịch vụ Luật sư Hình sự | ⭐️ Nhanh chóng – Hiệu quả |
| ✅ Dịch vụ Luật sư tranh tụng | ⭐️ Giỏi – Uy tín – Nhận toàn bộ vụ việc |
| ✅ Dịch vụ Luật sư doanh nghiệp | ⭐️ Tư vấn thường xuyên cho doanh nghiệp |
