Thuế tiêu thụ đặc biệt đối với ô tô là một khía cạnh quan trọng trong hệ thống thuế của một quốc gia, được áp dụng nhằm điều tiết việc sản xuất, mua bán và sử dụng các loại xe ô tô. Được xem là một công cụ quản lý kinh tế và môi trường, thuế tiêu thụ đặc biệt đối với ô tô có mục đích cơ bản là kiểm soát sự gia tăng của dòng ô tô trên thị trường, đồng thời đảm bảo nguồn thu cho ngân sách quốc gia. Trong bài viết này, chúng ta sẽ tìm hiểu về vấn đề này. Nếu có bất kỳ thắc mắc nào trong quá trình tìm hiểu, hãy liên hệ với Tổng Đài Pháp Luật chúng tôi qua hotline: 1900.6174 để được tư vấn miễn phí.
>>> Liên hệ luật sư tư vấn miễn phí thuế tiêu thụ đối với ô tô là bao nhiêu? Gọi ngay: 1900.6174
Thuế tiêu thụ đặc biệt là gì?
Thuế tiêu thụ đặc biệt (TTĐB) là một loại thuế áp dụng lên các loại hàng hóa và dịch vụ mà chính phủ xem xét là không cần thiết hoặc có tiềm năng gây hại cho sức khỏe, môi trường, hoặc xã hội nói chung. Mục tiêu chính của thuế tiêu thụ đặc biệt là hạn chế tiêu dùng các loại hàng hóa và dịch vụ này và đồng thời tạo nguồn thu ngân sách cho chính phủ.
Thuế tiêu thụ đặc biệt thường được áp dụng trên các sản phẩm như thuốc lá, rượu, đồ uống có đường, năng lượng hóa thạch, ô tô, sản phẩm xa xỉ, và các sản phẩm gây hại cho môi trường. Tỷ lệ thuế cho từng loại hàng hóa và dịch vụ thường cao hơn so với thuế thông thường, nhằm làm cho việc tiêu dùng chúng trở nên không hấp dẫn đối với người tiêu dùng và đồng thời tạo ra nguồn thu cho ngân sách Nhà nước.
>>> Xem thêm: Thuế tiêu thụ đặc biệt xăng dầu được quy định như thế nào?
Đối tượng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt
Theo quy định tại Khoản 2 của Văn bản hợp nhất 26/2019/VBHN-BTC. Theo đoạn văn này, các đối tượng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt bao gồm một danh sách các hàng hóa và sản phẩm cụ thể. Dưới đây là danh sách các đối tượng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt theo quy định này:
- Thuốc lá điếu, xì gà và các sản phẩm khác từ cây thuốc lá được sử dụng để hút, hít, nhai, ngửi, ngậm.
- Đồ uống chứa cồn.
- Bia.
- Xe ô tô có sức chở dưới 24 chỗ, bao gồm cả xe ô tô vừa chở người vừa chở hàng, có ít nhất hai hàng ghế và vách ngăn cố định giữa khoang chở người và khoang chở hàng.
- Xe mô tô hai bánh, xe mô tô ba bánh có dung tích xi lanh trên 125cm³.
- Máy bay, du thuyền và tàu dùng cho mục đích dân dụng.
- Loại xăng khác nhau.
- Máy điều hòa không khí có công suất làm lạnh tối đa 90.000 BTU.
- Bộ bài lá.
- Vàng mã và các kim loại quý khác (trừ những kim loại này được sử dụng như đồ chơi trẻ em hoặc dụng cụ giáo dục).
Lưu ý rằng các sản phẩm hàng hóa chịu thuế tiêu thụ đặc biệt phải là những sản phẩm hoàn chỉnh và không bao gồm các bộ linh kiện được sử dụng để lắp ráp những sản phẩm này. Điều này đề cập đến việc chỉ các sản phẩm đã hoàn thiện và có thể được tiêu thụ mới chịu thuế tiêu thụ đặc biệt, không bao gồm các linh kiện hay bộ phận riêng lẻ.
>>> Đối tượng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt? Gọi ngay: 1900.6174
Thuế tiêu thụ đặc biệt đối với ô tô
Chính sách giảm thuế tiêu thụ đặc biệt cho ô tô điện tại Việt Nam từ ngày 1/3/2022 đã được Chính phủ thiết lập nhằm thúc đẩy phát triển ô tô điện trong nước. Theo chính sách này, thuế tiêu thụ đặc biệt được giảm từ mức 15% xuống còn 3% đối với các dòng xe ô tô điện dưới 9 chỗ (đối với giai đoạn từ 1/3/2022 đến 28/2/2027). Đối với các loại ô tô điện trên 9 chỗ ngồi, mức thuế tiêu thụ đặc biệt cũng được điều chỉnh theo các mức khác nhau.
Các mức thuế tiêu thụ đặc biệt mới cho ô tô điện trên 9 chỗ ngồi như sau:
Ô tô điện chạy pin 9 chỗ ngồi trở xuống: Mức thuế giảm từ 15% xuống còn 3% trong giai đoạn từ 1/3/2022 đến 28/2/2027, sau đó tăng lên 11% từ 1/3/2027.
Ô tô điện pin có từ 10 đến 16 chỗ: Mức thuế giảm từ 10% xuống còn 2% trong giai đoạn từ 1/3/2022 đến 28/2/2027, sau đó tăng lên 7% từ 1/3/2027.
Ô tô điện chạy pin 16 đến 24 chỗ: Mức thuế giảm từ 5% xuống còn 1% trong giai đoạn từ 1/3/2022 đến 28/2/2027, sau đó tăng lên 4% từ 1/3/2027.
Ô tô điện chạy pin chở người và chở hàng: Mức thuế giảm từ 10% xuống còn 2% trong giai đoạn từ 1/3/2022 đến 28/2/2027, sau đó tăng lên 7% từ 1/3/2027.
Chính sách giảm thuế tiêu thụ đặc biệt này được đánh giá là có tác động tích cực đến doanh nghiệp sản xuất ô tô điện và người tiêu dùng. Doanh nghiệp sẽ được giảm gánh nặng về thuế, từ đó có thể cung ứng những dòng xe ô tô điện với mức giá tốt hơn trên thị trường. Đồng thời, người tiêu dùng cũng có cơ hội mua ô tô điện với giá tiết kiệm hơn, khuyến khích sử dụng phương tiện giao thông sạch và bảo vệ môi trường.
>>> Liên hệ luật sư tư vấn miễn phí thuế tiêu thụ đối với ô tô là bao nhiêu? Gọi ngay: 1900.6174
Hướng dẫn tính thuế tiêu thụ đặc biệt đối với ô tô
Cách tính thuế tiêu thụ đặc biệt (TTĐB) cho hàng hóa và dịch vụ theo Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt năm 2008 (sửa đổi 2014) tại Việt Nam. Điều này có thể hơi phức tạp, nhưng tôi sẽ cố gắng giải thích một cách đơn giản nhất có thể.
Theo quy định, giá tính thuế TTĐB cho hàng hóa và dịch vụ là giá bán ra hoặc giá cung ứng dịch vụ, nhưng chưa bao gồm các loại thuế TTĐB, thuế bảo vệ môi trường và thuế giá trị gia tăng (GTGT).
Cụ thể, có một số trường hợp để xác định giá tính thuế TTĐB:
- Đối với hàng hóa sản xuất trong nước hoặc nhập khẩu:
- Giá tính thuế TTĐB = (Giá bán chưa có thuế GTGT – Thuế BVMT (nếu có)) / (1 + Thuế suất thuế TTĐB)
- Đối với hàng hóa nhập khẩu tại khâu nhập khẩu:
- Giá tính thuế TTĐB = Giá tính thuế nhập khẩu + Thuế nhập khẩu
- Đối với hàng hóa gia công:
- Giá tính thuế TTĐB = Giá bán ra của cơ sở giao gia công hoặc giá bán của sản phẩm cùng loại hoặc tương đương tại cùng thời điểm bán hàng.
- Đối với hàng hóa bán theo phương thức trả góp, trả chậm:
- Giá tính thuế TTĐB = Giá bán trả tiền một lần của hàng hóa (không bao gồm lãi trả góp, lãi trả chậm).
- Đối với dịch vụ:
- Giá tính thuế TTĐB = Giá cung ứng dịch vụ của cơ sở kinh doanh.
Ngoài ra, có những trường hợp cụ thể khác nhau về việc tính giá tính thuế TTĐB đối với các loại dịch vụ cụ thể như kinh doanh gôn, ca-si-nô, trò chơi điện tử có thưởng, vũ trường, mát-xa, ka-ra-ô-kê.
Lưu ý, trong một số trường hợp đặc biệt, giá tính thuế TTĐB không được thấp hơn một tỷ lệ cụ thể so với giá bình quân của các cơ sở kinh doanh thương mại mua trực tiếp từ cơ sở sản xuất, nhập khẩu hoặc bán ra.
Những quy định này được thiết lập để đảm bảo tính minh bạch và công bằng trong việc xác định mức thuế tiêu thụ đặc biệt đối với các loại hàng hóa và dịch vụ tại Việt Nam.
>>> Xem thêm: Thuế trực thu là gì? Quy định về thuế trực thu năm 2023
Biểu thuế tiêu thụ đặc biệt cho ô tô
Dưới đây là danh sách các mức thuế suất thuế tiêu thụ đặc biệt năm 2023 được quy định theo Điều 7 Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt 2008 (sửa đổi 2014, 2016), được sửa đổi bởi Điều 8 Luật sửa đổi Luật Đầu tư công, Luật Đầu tư theo phương thức đối tác công tư, Luật Đầu tư, Luật Nhà ở, Luật Đấu thầu, Luật Điện lực, Luật Doanh nghiệp, Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt và Luật Thi hành án dân sự 2022:
- Hàng hoá:
Thuốc lá điếu, xì gà và các chế phẩm khác từ cây thuốc lá: 75%
Rượu:
– Rượu từ 20 độ trở lên: 65%
– Rượu dưới 20 độ: 35%
Bia: 65%
Xe ô tô dưới 24 chỗ:
– Xe ô tô chở người từ 9 chỗ trở xuống:
– Dung tích xi lanh từ 1.500 cm3 trở xuống: 35%
– Dung tích xi lanh trên 1.500 cm3 đến 2.000 cm3: 40%
– Dung tích xi lanh trên 2.000 cm3 đến 2.500 cm3: 50%
– Dung tích xi lanh trên 2.500 cm3 đến 3.000 cm3: 60%
– Dung tích xi lanh trên 3.000 cm3 đến 4.000 cm3: 90%
– Dung tích xi lanh trên 4.000 cm3 đến 5.000 cm3: 110%
– Dung tích xi lanh trên 5.000 cm3 đến 6.000 cm3: 130%
– Dung tích xi lanh trên 6.000 cm3: 150%
– Xe ô tô chở người từ 10 đến dưới 16 chỗ: 15%
– Xe ô tô chở người từ 16 đến dưới 24 chỗ: 10%
– Xe ô tô vừa chở người, vừa chở hàng:
– Dung tích xi lanh từ 2.500 cm3 trở xuống: 15%
– Dung tích xi lanh trên 2.500 cm3 đến 3.000 cm3: 20%
– Xe ô tô chạy bằng xăng kết hợp năng lượng điện, năng lượng sinh học: Tùy thuộc vào tỷ trọng xăng sử dụng so với tổng năng lượng sử dụng của xe.
– Xe ô tô chạy bằng năng lượng sinh học: 50% mức thuế suất áp dụng cho xe cùng loại.
– Xe ô tô chạy bằng điện:
– Xe ô tô điện chạy bằng pin:
– Loại chở người từ 9 chỗ trở xuống:
– Từ ngày 01 tháng 3 năm 2022 đến hết ngày 28 tháng 02 năm 2027: 3%
– Từ ngày 01 tháng 3 năm 2027: 7%
– Loại chở người từ 10 đến dưới 16 chỗ:
– Từ ngày 01 tháng 3 năm 2022 đến hết ngày 28 tháng 02 năm 2027: 2%
– Từ ngày 01 tháng 3 năm 2027: 7%
– Loại chở người từ 16 đến dưới 24 chỗ:
– Các mức thuế suất thuế tiêu thụ đặc biệt có thể thay đổi theo quy định của từng quốc gia và không phải tôi là nguồn thông tin đáng tin cậy về các mức thuế cụ thể hiện nay. Để biết thông tin chính xác về mức thuế tiêu thụ đặc biệt hiện hành, bạn nên liên hệ với cơ quan thuế hoặc tư vấn thuế địa phương của bạn.
>>> Liên hệ luật sư tư vấn miễn phí thuế tiêu thụ đối với ô tô là bao nhiêu? Gọi ngay: 1900.6174
Ngoài những nội dung tư vấn trong bài viết về thuế tiêu thụ đặc biệt đối với ô tô. Nếu bạn có bất kỳ nội dung nào chưa rõ cần được giải đáp đừng ngần ngại nhấc điện thoại lên và gọi điện ngay cho luật sư của Tổng Đài Pháp Luật qua điện thoại 1900.6174 để được tư vấn miễn phí.
Liên hệ chúng tôi
| ✅ Dịch vụ luật sư | ⭐️ Chuyên nghiệp: Dành cho cá nhân – gia đình – doanh nghiệp |
| ✅ Dịch vụ xử lý nợ xấu, nợ khó đòi | ⭐️ Đúng pháp luật – Uy tín |
| ✅ Dịch vụ ly hôn | ⭐️ Nhanh – Trọn gói – Giải quyết trong ngày |
| ✅ Dịch vụ Luật sư riêng | ⭐️ Uy tín: Dành cho cá nhân – gia đình – doanh nghiệp |
| ✅ Dịch vụ Luật sư Hình sự | ⭐️ Nhanh chóng – Hiệu quả |
| ✅ Dịch vụ Luật sư tranh tụng | ⭐️ Giỏi – Uy tín – Nhận toàn bộ vụ việc |
| ✅ Dịch vụ Luật sư doanh nghiệp | ⭐️ Tư vấn thường xuyên cho doanh nghiệp |
