Thưởng có tính thuế thu nhập cá nhân không? Thời gian gần đây, việc hiểu rõ về quy định về thuế thu nhập cá nhân đang ngày càng trở nên cần thiết, đặc biệt khi nhiều người đang tìm cách tối ưu hóa tài chính cá nhân và đảm bảo tuân thủ đúng quy định pháp luật. Để có cái nhìn chi tiết hơn về vấn đề này hãy cùng tìm hiểu các thông tin trong bài viết này. Trường hợp có nhu cầu cần được các Luật sư của Tổng đài pháp luật tư vấn khẩn cấp, hãy nhấc máy gọi đến đường dây nóng 1900.6174 để được hỗ trợ nhanh chóng và chính xác nhất!
>>>Luật sư tư vấn miễn phí về tiền thưởng có tính thuế thu nhập cá nhân không? Gọi ngay 1900.6174
Thuế TNCN là gì?
Thuế thu nhập cá nhân, hay còn gọi là Personal Income Tax, tượng trưng cho khoản tiền mà người có thu nhập phải tạm trích và đóng góp vào ngân sách quốc gia. Đây là một phần của tiền lương hoặc tài sản thu được từ các nguồn khác, sau khi đã được khấu trừ các khoản được cho phép.
Thuế thu nhập cá nhân không áp đặt lên những người có thu nhập thấp, điều này thể hiện tính công bằng và chung thuận với mọi tầng lớp trong xã hội. Nó không chỉ là một nguồn thu quan trọng cho ngân sách quốc gia mà còn góp phần giảm bớt khoảng cách chênh lệch giữa các tầng lớp trong cộng đồng.
>>>Xem thêm: Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007
Đối tượng nộp thuế TNCN
Trong việc đóng góp vào ngân sách quốc gia thông qua thuế thu nhập cá nhân, chúng ta có hai nhóm đối tượng chính: cá nhân cư trú và cá nhân không cư trú tại Việt Nam, những người này đều phải nộp thuế nếu có thu nhập chịu thuế. Để cụ thể hơn:
Với cá nhân cư trú: Thu nhập chịu thuế bao gồm cả những khoản thu nhập phát sinh trong và ngoài lãnh thổ Việt Nam, mà không phân biệt nơi mà thu nhập này được trả về.
Với cá nhân không cư trú: Thu nhập chịu thuế là những khoản thu nhập phát sinh tại Việt Nam, không quan trọng nơi mà thu nhập được trả hay nhận.
>>>Xem thêm: Tính thuế thu nhập cá nhân online như thế nào? Các công cụ hỗ trợ
Thưởng có tính thuế tncn không?
Các quy định tại Điểm e, Khoản 2, Điều 2 trong Thông tư 111/2013/TT-BTC hướng dẫn rằng những khoản tiền thưởng sau đây không mắc nghĩa vụ nộp thuế thu nhập cá nhân:
- Tiền thưởng được kết hợp với các danh hiệu do Nhà nước trao tặng, bao gồm cả tiền thưởng liên quan đến danh hiệu thi đua và những hình thức khen thưởng theo quy định của pháp luật về thi đua và khen thưởng. Cụ thể:
- Tiền thưởng liên quan đến các danh hiệu thi đua như: Chiến sĩ thi đua toàn quốc; Chiến sĩ thi đua cấp Bộ, ngành, đoàn thể Trung ương, tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương; Chiến sĩ thi đua cơ sở, Chiến sỹ tiên tiến, Lao động tiên tiến.
- Tiền thưởng liên quan đến các hình thức khen thưởng.
- Tiền thưởng được trao kèm theo danh hiệu do Nhà nước trao tặng.
- Tiền thưởng liên quan đến các giải thưởng được các Tổ chức chính trị, Tổ chức chính trị – xã hội, Tổ chức xã hội, Tổ chức xã hội – nghề nghiệp của Trung ương và địa phương trao tặng, phù hợp với điều lệ của tổ chức đó và tuân thủ quy định Luật Thi đua, khen thưởng.
- Tiền thưởng liên quan đến Giải thưởng Hồ Chí Minh, Giải thưởng nhà nước.
- Tiền thưởng liên quan đến Kỷ niệm chương, Huy hiệu.
- Tiền thưởng liên quan đến Giấy khen, Bằng khen.
Lưu ý: Việc quyết định khen thưởng, mức tiền thưởng liên quan đến danh hiệu thi đua và hình thức khen thưởng phải tuân thủ quy định của Luật Thi đua, khen thưởng.
Tiền thưởng liên quan đến giải thưởng quốc gia hoặc giải thưởng quốc tế được chính quyền Nhà nước Việt Nam công nhận.
Tiền thưởng trong lĩnh vực cải tiến kỹ thuật, sáng chế, phát minh được các cơ quan nhà nước có thẩm quyền công nhận.
Tiền thưởng liên quan đến việc phát hiện, báo cáo hành vi vi phạm pháp luật đối với cơ quan nhà nước có thẩm quyền.
>>>Luật sư tư vấn miễn phí về tiền thưởng có tính thuế thu nhập cá nhân không? Gọi ngay 1900.6174
Doanh nghiệp có bắt buộc phải thưởng Tết không
Hiện tại, Bộ Luật lao động năm 2019 không đưa ra yêu cầu cưỡng chế việc doanh nghiệp phải trao thưởng Tết cho người lao động. Tuy nhiên, tại Khoản 1, Điều 104 của Bộ Luật này, việc xác định số tiền thưởng được dựa trên hiệu suất sản xuất kinh doanh hàng năm của doanh nghiệp và sự hoàn thành nhiệm vụ của người lao động.
Vì vậy, doanh nghiệp có thể quyết định không thực hiện thưởng Tết cho người lao động trong trường hợp doanh nghiệp không đạt được lợi nhuận từ hoạt động sản xuất kinh doanh và người lao động không đáp ứng đủ yêu cầu công việc.
Việc quyết định trao thưởng Tết cho người lao động là do người sử dụng lao động quyết định, và thông tin về thưởng này sẽ được công khai tại nơi làm việc sau khi đã tham khảo ý kiến của tổ chức đại diện cho tập thể lao động tại cơ sở, theo Quy chế thưởng.
Cách thức thực hiện việc trao thưởng Tết cho người lao động sẽ linh hoạt, tuỳ thuộc vào văn hóa và điều kiện thực tế của từng doanh nghiệp cụ thể.
>>>Luật sư tư vấn miễn phí về doanh nghiệp có bắt buộc phải thưởng tết không? Gọi ngay 1900.6174
Mức thuế thu nhập cá nhân
Mức thuế thu nhập cá nhân được chia làm hai đối tượng:
Đối với cá nhân cư trú:
Khoản thuế này được tính theo quy định tại Khoản 4, Điều 16 của Thông tư 111/2013/TT-BTC. Cách tính chính xác như sau:
Thuế TNCN phải nộp = Thu nhập tính thuế x Tỷ suất thuế 10%
Thu nhập tính thuế từ thừa kế được định nghĩa là phần giá trị của tài sản thừa kế vượt quá 10 triệu đồng mỗi lần thừa kế. Đối với từng loại tài sản thừa kế, giá trị tài sản được xác định như sau:
Đối với tài sản thừa kế là chứng khoán: Thu nhập tính thuế là phần giá trị chứng khoán thừa kế > 10 triệu đồng, được tính dựa trên tổng giá trị của tất cả các mã chứng khoán thừa kế mà không trừ đi bất kỳ chi phí nào.
Thừa kế là vốn góp vào các tổ chức kinh tế hoặc doanh nghiệp: Thu nhập tính thuế là giá trị phần vốn góp, dựa trên giá trị sổ sách kế toán của công ty tại thời điểm gần nhất trước khi thực hiện đăng ký quyền sở hữu vốn góp.
Thừa kế là tài sản bất động sản: Thu nhập tính thuế là giá trị của tài sản bất động sản thừa kế.
Đối với các tài sản khác yêu cầu đăng ký quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng, giá trị của chúng dựa trên bảng giá tính lệ phí trước bạ do UBND cấp tỉnh quy định.
Thời điểm xác định thu nhập tính thuế:
Thời điểm xác định thu nhập tính thuế từ thừa kế là thời điểm cá nhân hoàn thành thủ tục đăng ký quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng tài sản thừa kế.
Đối với cá nhân không cư trú:
Cách tính thuế TNCN cho cá nhân không cư trú được quy định theo Điều 23 của Thông tư 111/2013/TT-BTC như sau:
Thuế TNCN phải nộp = Thu nhập tính thuế x Tỷ suất thuế 10%
Trong đó:
Thu nhập chịu thuế từ thừa kế của cá nhân không cư trú là phần giá trị tài sản > 10 triệu đồng mỗi lần thu nhập được phát sinh tại Việt Nam.
Cách xác định thu nhập tính thuế tương tự như với cá nhân cư trú.
Thời điểm xác định thu nhập chịu thuế:
Đối với thu nhập từ thừa kế: thời điểm xác định thu nhập tính thuế là thời điểm cá nhân hoàn thành thủ tục đăng ký quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng tài sản tại Việt Nam.
>>>Luật sư tư vấn miễn phí về mức thuế thu nhập cá nhân? Gọi ngay 1900.6174
Cách tính thuế tncn đối với tiền thưởng Tết
Lưu ý: Khi tính số thuế thu nhập cá nhân mà người lao động phải nộp, không phân tách riêng tiền thưởng Tết và lương tháng 13, mà cả hai được tổng hợp để tính tổng thu nhập.
Trường hợp 1: Đối với người lao động ký hợp đồng từ 03 tháng trở lên
Theo Điều 7 của Thông tư 111/2013/TT-BTC, số thuế thu nhập cá nhân phải nộp đối với thu nhập từ tiền lương và tiền công được tính theo công thức sau:
Thuế thu thập cá nhân phải nộp = Thu nhập tính thuế x Tỷ suất thuế (1)
Trong đó:
Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế – Các khoản giảm trừ (2)
Thu nhập chịu thuế được xác định bằng công thức sau:
Thu nhập chịu thuế = Tổng thu nhập – Các khoản được miễn (3)
Để tính số thuế cần nộp, bạn cần tuân theo các bước sau:
Bước 1. Tính tổng thu nhập từ tiền lương và tiền công.
Bước 2. Tính các khoản thuế được miễn (nếu có).
Bước 3. Tính thu nhập chịu thuế dựa trên công thức (3).
Bước 4. Tính các khoản giảm trừ như giảm trừ gia cảnh, giảm trừ tiền bảo hiểm bắt buộc,…
Bước 5. Tính thu nhập tính thuế theo công thức (2).
Bước 6. Tính số thuế thu nhập phải nộp theo công thức (1).
Trường hợp 2: Đối với người lao động không ký hợp đồng hoặc ký hợp đồng lao động dưới 03 tháng
Theo Điểm i khoản 1 Điều 25 của Thông tư 111/2013/TT-BTC, khi tổng thu nhập trả cho người lao động không ký hợp đồng lao động hoặc ký hợp đồng dưới 03 tháng với mức từ 02 triệu đồng trở lên, tổ chức hoặc cá nhân trả thu nhập này phải khấu trừ thuế 10% trước khi trả cho người lao động.
>>>Luật sư tư vấn miễn phí về cách tính thuế thu nhập cá nhân đối với tiền thưởng? Gọi ngay 1900.6174
Sự tìm hiểu và nắm vững thông tin liên quan đến vấn đề “thưởng có tính thuế tncn?” không chỉ giúp chúng ta đảm bảo tuân thủ đúng quy định, mà còn giúp tối ưu hóa tài chính và xây dựng một kế hoạch tài chính cá nhân bền vững trong tương lai. Mọi thắc mắc liên quan đến thông tin trong bài viết, quý bạn đọc có thể liên hệ tổng đài pháp luật 1900.6174 để được đội ngũ Luật sư giải đáp nhanh chóng nhất!
Liên hệ chúng tôi
| ✅ Dịch vụ luật sư | ⭐️ Chuyên nghiệp: Dành cho cá nhân – gia đình – doanh nghiệp |
| ✅ Dịch vụ xử lý nợ xấu, nợ khó đòi | ⭐️ Đúng pháp luật – Uy tín |
| ✅ Dịch vụ ly hôn | ⭐️ Nhanh – Trọn gói – Giải quyết trong ngày |
| ✅ Dịch vụ Luật sư riêng | ⭐️ Uy tín: Dành cho cá nhân – gia đình – doanh nghiệp |
| ✅ Dịch vụ Luật sư Hình sự | ⭐️ Nhanh chóng – Hiệu quả |
| ✅ Dịch vụ Luật sư tranh tụng | ⭐️ Giỏi – Uy tín – Nhận toàn bộ vụ việc |
| ✅ Dịch vụ Luật sư doanh nghiệp | ⭐️ Tư vấn thường xuyên cho doanh nghiệp |
