Tính thuế nhà thầu luôn đóng vai trò quan trọng trong mọi dự án xây dựng . Thuế nhà thầu không chỉ ảnh hưởng đến sự cân đối nguồn lực trong dự án mà còn đặt ra những thách thức phức tạp trong việc quản lý và tuân thủ các quy định về thuế. Trong bài viết này, chúng ta sẽ khám phá sâu hơn về khái niệm thuế nhà thầu. Trường hợp có nhu cầu cần được các Luật sư của Tổng đài pháp luật tư vấn khẩn cấp, hãy nhấc máy gọi đến đường dây nóng 1900.6174 để được hỗ trợ nhanh chóng và chính xác nhất!
>>>Luật sư tư vấn miễn phí về thuế nhà thầu và các vấn đề có liên quan, gọi ngay 1900.6174
Thuế nhà thầu là gì?
Thuế nhà thầu (FCT) là một loại thuế áp dụng cho các tổ chức và cá nhân nước ngoài (không tuân thủ luật pháp của Việt Nam) khi có thu nhập phát sinh từ việc cung cấp dịch vụ hoặc liên quan đến dịch vụ gắn với hàng hóa tại lãnh thổ Việt Nam.
>>>Luật sư tư vấn miễn phí về thuế nhà thầu, gọi ngay 1900.6174
Đối tượng chịu thuế nhà thầu
Theo quy định tại Điều 1 của Thông tư 103/2014/TT-BTC ngày 06 tháng 08 năm 2014, được phân loại như sau:
Nhà thầu nước ngoài và Nhà thầu phụ nước ngoài:
Bao gồm tổ chức nước ngoài hoạt động kinh doanh có hoặc không có cơ sở thường trú tại Việt Nam, cùng với cá nhân nước ngoài hoạt động kinh doanh có hoặc không là đối tượng cư trú tại Việt Nam.
Áp dụng khi có thu nhập phát sinh tại Việt Nam dựa trên hợp đồng, thỏa thuận, hoặc cam kết giữa nhà thầu nước ngoài với tổ chức hoặc cá nhân Việt Nam. Điều này bao gồm cả trường hợp hợp đồng nhà thầu mà nhà thầu nước ngoài cung cấp một phần công việc.
Cung cấp hàng hóa và dịch vụ từ nước ngoài:
Bao gồm tổ chức và cá nhân nước ngoài cung cấp hàng hóa tại Việt Nam thông qua hình thức xuất nhập khẩu tại chỗ. Thu nhập phát sinh từ việc này dựa trên hợp đồng với các doanh nghiệp tại Việt Nam. Trừ trường hợp gia công và xuất trả hàng hóa cho tổ chức, cá nhân nước ngoài.
Hoạt động kinh doanh phân phối và cung cấp dịch vụ:
Bao gồm tổ chức và cá nhân nước ngoài tham gia phân phối hàng hóa và cung cấp dịch vụ tại Việt Nam. Trong trường hợp này, họ vẫn duy trì quyền sở hữu đối với hàng hóa giao cho tổ chức Việt Nam và chịu trách nhiệm về chi phí phân phối, quảng cáo, tiếp thị, và chất lượng dịch vụ, hàng hóa.
Hoạt động qua ủy quyền hoặc thuê:
Bao gồm tổ chức và cá nhân nước ngoài sử dụng các tổ chức và cá nhân Việt Nam để đàm phán, ký kết các hợp đồng thay mặt họ.
Quyền xuất khẩu, nhập khẩu và phân phối:
Bao gồm tổ chức và cá nhân nước ngoài thực hiện quyền xuất khẩu, nhập khẩu, và phân phối hàng hóa tại thị trường Việt Nam, hoặc mua hàng hóa để xuất khẩu và bán tại thị trường Việt Nam, tuân thủ pháp luật thương mại.
>>>Luật sư tư vấn miễn phí về đối tượng chịu thuế nhà thầu, gọi ngay 1900.6174
Tính thuế nhà thầu theo giá Gross
Thuế nhà thầu dưới hình thức giá Gross áp dụng theo cách sau: giá trị hợp đồng thầu ký kết giữa Doanh nghiệp Việt Nam và nhà thầu nước ngoài, phát sinh thu nhập tại Việt Nam, đã được bao gồm sẵn số thuế.
Cần chú ý rằng việc tính toán thuế GTGT cho nhà thầu cần thực hiện trước, sau đó mới tính thuế TNDN cho nhà thầu nước ngoài.
Phương pháp tính thuế GTGT:
Số tiền thuế GTGT cần nộp = Giá trị của hợp đồng x Tỷ lệ (%) để tính thuế GTGT trên doanh thu.
Cách tính thuế TNDN:
Số tiền thuế TNDN cần nộp = (Giá trị hợp đồng – Số tiền thuế GTGT) x Tỷ lệ thuế TNDN.
>>>Luật sư tư vấn miễn phí về thuế nhà thầu và các vấn đề có liên quan, gọi ngay 1900.6174
Tính thuế nhà thầu theo giá Net
Thuế nhà thầu dựa trên giá Net là: giá trị hợp đồng thầu giữa Doanh nghiệp Việt Nam và nhà thầu nước ngoài, trong đó thuế chưa được bao gồm.
Chú ý: Trước tiên, tính thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) cho nhà thầu nước ngoài, sau đó thực hiện tính thuế GTGT.
Cách tính thuế TNDN:
Doanh thu tính thuế TNDN = Doanh thu chưa bao gồm thuế TNDN : (1 – Tỷ lệ thuế TNDN tính trên doanh thu)
Thuế TNDN phải nộp = Doanh thu tính thuế TNDN x Tỷ lệ thuế TNDN tính trên doanh thu
Cách tính thuế GTGT:
Doanh thu tính thuế GTGT = Doanh thu chưa bao gồm thuế GTGT : (1 – Tỷ lệ % để tính thuế GTGT trên doanh thu)
Thuế GTGT phải nộp = Doanh thu tính thuế GTGT x Tỷ lệ % để tính thuế GTGT trên doanh thu
>>>Luật sư tư vấn miễn phí về tính thuế nhà thầu theo giá net gọi ngay 1900.6174
Cách tính thuế GTGT và thuế TNCN đối với nhà thầu nước ngoài là cá nhân kinh doanh
Phương pháp tính thuế nhà thầu khi giá trị hợp đồng là Net
Để tính thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN):
Doanh thu tính thuế TNDN = Giá trị hợp đồng thầu / (1 – Tỷ lệ (%) để tính thuế TNDN trên doanh thu)
Thuế TNDN = Doanh thu tính thuế TNDN x Tỷ lệ (%) tính thuế TNDN
Để tính thuế giá trị gia tăng (GTGT):
Doanh thu tính thuế GTGT = Doanh thu chưa bao gồm thuế GTGT / (1 – Tỷ lệ % để tính thuế GTGT trên doanh thu)
Thuế GTGT = Doanh thu tính thuế GTGT x Tỷ lệ % tính thuế GTGT
Phương pháp tính thuế nhà thầu khi giá trị hợp đồng là Gross
Để tính thuế giá trị gia tăng (GTGT):
Thuế GTGT = Giá trị hợp đồng x Tỷ lệ % để tính thuế GTGT trên doanh thu
Để tính thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN):
Thuế TNDN = (Giá trị hợp đồng – Thuế GTGT phải nộp) x Tỷ lệ thuế TNDN
Lưu ý: Trong đó, Doanh thu tính thuế TNDN = Giá trị hợp đồng – Thuế GTGT phải nộp
>>>Luật sư tư vấn miễn phí về tính thuế GTGT và thuế thu nhập cá nhân, gọi ngay 1900.6174
Qua bài viết này, chúng ta hy vọng bạn đã có cái nhìn tổng quan về cách thuế nhà thầu ảnh hưởng đến các khía cạnh quan trọng của dự án, từ việc đảm bảo tuân thủ pháp luật đến việc duy trì sự cân đối tài chính. Mọi thắc mắc liên quan đến thông tin trong bài viết, quý bạn đọc có thể liên hệ Tổng đài pháp luật qua 1900.6174 để được đội ngũ Luật sư giải đáp nhanh chóng nhất!
Liên hệ chúng tôi
| ✅ Dịch vụ luật sư | ⭐️ Chuyên nghiệp: Dành cho cá nhân – gia đình – doanh nghiệp |
| ✅ Dịch vụ xử lý nợ xấu, nợ khó đòi | ⭐️ Đúng pháp luật – Uy tín |
| ✅ Dịch vụ ly hôn | ⭐️ Nhanh – Trọn gói – Giải quyết trong ngày |
| ✅ Dịch vụ Luật sư riêng | ⭐️ Uy tín: Dành cho cá nhân – gia đình – doanh nghiệp |
| ✅ Dịch vụ Luật sư Hình sự | ⭐️ Nhanh chóng – Hiệu quả |
| ✅ Dịch vụ Luật sư tranh tụng | ⭐️ Giỏi – Uy tín – Nhận toàn bộ vụ việc |
| ✅ Dịch vụ Luật sư doanh nghiệp | ⭐️ Tư vấn thường xuyên cho doanh nghiệp |
