Trị giá tính thuế là gì? Trị giá tính thuế – một khái niệm quan trọng trong hệ thống thuế của mỗi quốc gia, đóng vai trò then chốt trong việc xác định số tiền thuế phải nộp. Không chỉ đơn thuần là con số trên bảng tính, mà trị giá tính thuế còn phản ánh sự cân đối, minh bạch và công bằng trong việc thu thuế. Hiểu rõ về trị giá tính thuế sẽ giúp cá nhân và doanh nghiệp tối ưu hóa quyết định tài chính, đảm bảo tuân thủ pháp luật và giảm thiểu rủi ro trong quá trình hoạt động kinh doanh. Để có cái nhìn chi tiết hơn về vấn đề này hãy cùng tìm hiểu các thông tin trong bài viết này. Trường hợp có nhu cầu cần được các Luật sư tư vấn khẩn cấp, hãy nhấc máy gọi đến đường dây nóng 1900.6174 để được hỗ trợ nhanh chóng và chính xác nhất!
>>>Trị giá tính thuế là gì? Gọi ngay 1900.6174
Trị giá tính thuế là gì?
Trong trường hợp của hàng hóa xuất khẩu, việc xác định trị giá tính thuế dựa vào một quy trình cụ thể. Đó chính là giá bán của hàng hóa tại cửa khẩu xuất khẩu, được biểu thị bằng giá FOB hoặc giá DAP, không bao gồm phí bảo hiểm I và phí vận tải F.
Đối với hàng hóa nhập khẩu, trị giá tính thuế được xác định theo giá thực tế mà người nhập khẩu phải thanh toán cho lô hàng hàng hóa đó tại cửa khẩu nhập khẩu đầu tiên.
Việc xác định trị giá tính thuế dựa trên cơ sở các thông tin chứng từ được ghi chép và tuân thủ theo các nguyên tắc kế toán mà Luật kế toán Việt Nam quy định. Đồng thời, cũng áp dụng các nguyên tắc kế toán chung được thừa nhận bởi các quốc gia liên quan.
Mục tiêu thực tế của việc xác định trị giá hải quan, còn được gọi là giá trị hải quan, là tính toán tổng giá trị của mọi mặt hàng trong một lô hàng hóa. Giá trị này không chỉ dùng để tính toán số tiền thuế nhập khẩu, mà còn thể hiện khả năng cân đối và công bằng trong việc xác định số tiền thuế tương ứng với lô hàng hóa đó.
Theo quy định tại Luật Hải quan năm 2014, trị giá hải quan được định nghĩa như là tổng giá trị của hàng hóa xuất nhập khẩu, và cũng được sử dụng để tính toán thuế xuất khẩu, nhập khẩu và cho các mục đích thống kê hải quan.
Cho hàng hóa xuất khẩu, trị giá hải quan là giá bán của hàng hóa tính đến cửa khẩu xuất khẩu, không bao gồm phí bảo hiểm quốc tế (I) và phí vận tải quốc tế (F).
Thông tư 39 quy định hai phương pháp xác định trị giá hải quan cho hàng hóa xuất khẩu: phương pháp xác định giá bán hàng hóa tại cửa khẩu xuất khẩu và phương pháp so sánh giá trị của hàng hóa xuất khẩu tương tự trong cơ sở dữ liệu trị giá.
>>>Trị giá tính thuế là gì? Gọi ngay 1900.6174
Thời điểm xác định trị giá tính thuế
Thời điểm để xác định trị giá tính thuế chính là lúc người khai hải quan đăng ký tờ khai cho hàng hoá xuất khẩu hoặc nhập khẩu. Đây là thời điểm mà người khai hải quan tự mình đưa ra thông tin và xác định trị giá tính thuế dựa theo mẫu biểu được quy định, sau đó nộp tới cơ quan hải quan cùng với tờ khai cho lô hàng hóa.
Trường hợp cơ quan hải quan thực hiện việc xác định trị giá tính thuế, thì thời điểm quyết định này sẽ rơi vào ngày mà cơ quan hải quan thực hiện việc xác định trị giá.
>>>Thời điểm xác định trị giá tính thuế, Gọi ngay 1900.6174
Nguyên tắc xác định trị giá hải quan?
Trị giá hải quan của hàng nhập khẩu được áp dụng một chuỗi 6 phương pháp, và quá trình này sẽ dừng lại ngay khi một phương pháp nào đó có khả năng đạt được trị giá cần thiết.
– Phương pháp Giao dịch: Xác định trị giá dựa trên giá trị giao dịch thực tế của hàng nhập khẩu.
– Phương pháp Giao dịch Giống hệt: Áp dụng khi hàng nhập khẩu là các mẫu giống hệt nhau, xác định trị giá dựa trên giao dịch thương mại tương tự.
– Phương pháp Giao dịch Tương tự: Dựa vào thông tin từ các giao dịch tương tự để xác định trị giá của hàng nhập khẩu.
– Phương pháp Khấu trừ: Tính trị giá bằng cách khấu trừ một số chi phí và lợi nhuận khỏi giá trị giao dịch.
– Phương pháp Tính toán: Dựa trên mô hình tính toán từ một số thông tin khác nhau để xác định trị giá của hàng nhập khẩu.
– Phương pháp Suy luận: Sử dụng thông tin từ các nguồn khác nhau để suy luận và xác định trị giá hợp lý cho hàng nhập khẩu.
Đây là một quá trình tinh tế, giúp đảm bảo tính chính xác và công bằng trong việc xác định trị giá hải quan cho hàng nhập khẩu.
>>>Nguyên tắc xác định trị giá hải quan?Gọi ngay 1900.6174
Phương pháp xác định trị giá tính thuế đối với hàng nhập khẩu
Phương pháp xác định giá trị tính thuế đối với hàng nhập khẩu gồm các phương pháp như sau:
Phương pháp 1: Trị giá giao dịch
Bước 1: Xác minh hoạt động giao dịch mua bán hàng hóa
Bước 2: Kiểm tra điều kiện áp dụng phương pháp
ĐK1: Không có hạn chế đối với quyền định đoạt hoặc sử dụng sau nhập khẩu.
ĐK2: Giao dịch không bị ràng buộc dẫn đến việc xác định trị giá không thể.
ĐK3: Người nhập khẩu không phải trả thêm từ thu nhập do việc sử dụng hàng hóa mang lại, không kể việc điều chỉnh theo quy định.
ĐK4: Không có mối quan hệ ảnh hưởng đến giá giao dịch nếu có thì không ảnh hưởng đến giá trị.
Khoản phải cộng:
Hoa hồng bán hàng
Phí môi giới
Chi phí đồng nhất với hàng hóa
Trị giá hàng hóa, DV người mua cung cấp miễn phí hoặc giảm giá cho người bán
Tiền bản quyền, phí giấy phép
Các khoản thu được sau khi sử dụng hàng hóa nhập khẩu
Chi phí vận tải, bốc dỡ hàng, bảo hiểm quốc tế
Khoản được trừ:
Chi phí sau khi nhập khẩu: vận chuyển nội địa, lắp đặt…
Các khoản thuế, phí nộp ngân sách nhà nước tính trong giá mua hàng nhập khẩu
Giảm giá trước khi xuất khẩu ở nước gốc
Chi phí thị trường cho hàng nhập khẩu
Lãi suất theo thoả thuận tài chính
Phương pháp 2: Trị giá giao dịch hàng nhập khẩu giống hệt
Trong trường hợp hàng nhập khẩu giống hệt:
Là các mặt hàng hoàn toàn tương tự về mọi khía cạnh, kể cả vật lý và danh tiếng.
Sản xuất ở cùng một quốc gia, bởi cùng nhà sản xuất hoặc nhà sản xuất khác theo sự ủy quyền của họ, và được nhập khẩu vào Việt Nam.
>>>Xem thêm: Tính thuế nhập khẩu theo giá FOB năm 2023 như thế nào?
Tương tự về vật lý:
Bề ngoại hình, hình dáng, vật liệu, cách làm, tính năng, mục đích sử dụng.
Ví dụ: Hai chiếc xe đạp cùng kích cỡ, kiểu dáng, mẫu mã, và chất liệu. Một chiếc nhập khẩu đã lắp ráp, một chiếc chưa.
Tương tự về chất lượng và danh tiếng:
Chất lượng dựa trên tiêu chuẩn chung, danh tiếng thường liên quan đến nhãn hiệu.
Các điều kiện lựa chọn hàng hóa nhập khẩu giống hệt:
Thời gian xuất khẩu
Cấp độ thương mại và số lượng
Quãng đường, phương thức vận chuyển, và bảo hiểm
Hạn chế thời gian xuất khẩu:
Lô hàng nhập khẩu giống hệt phải xuất khẩu đến Việt Nam cùng ngày hoặc trong vòng 60 ngày trước hoặc sau ngày xuất khẩu của lô hàng cần xác định trị giá.
Hạn chế cấp độ thương mại và số lượng:
Lô hàng giống hệt có cùng cấp độ thương mại và số lượng hoặc điều chỉnh về cùng cấp độ bán buôn/ bán lẻ và số lượng với lô hàng cần xác định trị giá.
Phương pháp 3: Trị giá giao dịch hàng nhập khẩu tương tự
Khi hàng nhập khẩu tương tự:
Không giống hệt nhau về mọi khía cạnh nhưng có các đặc điểm cơ bản tương tự.
Được sản xuất từ nguyên liệu, vật liệu giống nhau, có cùng chức năng và có thể hoán đổi trong giao dịch thương mại.
Sản xuất tại cùng một quốc gia bởi cùng nhà sản xuất hoặc nhà sản xuất khác theo sự ủy quyền.
>>>Phương pháp xác định trị giá tính thuế đối với hàng nhập khẩu, Gọi ngay 1900.6174
Như vậy, trị giá tính thuế không chỉ đơn thuần là một khái niệm phức tạp trong lĩnh vực thuế mà còn là một yếu tố cốt lõi đảm bảo sự minh bạch, công bằng và bền vững của hệ thống thuế. Việc hiểu rõ và áp dụng đúng cách trị giá tính thuế không chỉ giúp cá nhân, tổ chức vượt qua các thách thức về thuế một cách hiệu quả mà còn góp phần thúc đẩy sự phát triển bền vững của nền kinh tế và xã hội. Mọi thắc mắc liên quan đến thông tin trong bài viết, quý bạn đọc có thể liên hệ qua tổng đài 1900.6174 để được đội ngũ Luật sư Tổng Đài Pháp Luật giải đáp nhanh chóng nhất!
Liên hệ chúng tôi
| ✅ Dịch vụ luật sư | ⭐️ Chuyên nghiệp: Dành cho cá nhân – gia đình – doanh nghiệp |
| ✅ Dịch vụ xử lý nợ xấu, nợ khó đòi | ⭐️ Đúng pháp luật – Uy tín |
| ✅ Dịch vụ ly hôn | ⭐️ Nhanh – Trọn gói – Giải quyết trong ngày |
| ✅ Dịch vụ Luật sư riêng | ⭐️ Uy tín: Dành cho cá nhân – gia đình – doanh nghiệp |
| ✅ Dịch vụ Luật sư Hình sự | ⭐️ Nhanh chóng – Hiệu quả |
| ✅ Dịch vụ Luật sư tranh tụng | ⭐️ Giỏi – Uy tín – Nhận toàn bộ vụ việc |
| ✅ Dịch vụ Luật sư doanh nghiệp | ⭐️ Tư vấn thường xuyên cho doanh nghiệp |
