Truy thu thuế thu nhập cá nhân là một vấn đề quan trọng và phức tạp trong lĩnh vực quản lý thuế, ảnh hưởng trực tiếp đến nguồn thu ngân sách nhà nước và tính công bằng trong việc chia sẻ trách nhiệm đóng góp tài chính của công dân đối với sự phát triển quốc gia. Việc thực hiện truy thu thuế TNCN đòi hỏi sự cân nhắc kỹ lưỡng từ phía cơ quan quản lý thuế. Mọi vướng mắc của các bạn liên quan đến vấn đề trên, vui lòng kết nối trực tiếp đến với Luật sư thông qua số hotline 1900.6174 để được tư vấn kịp thời và nhanh chóng nhất!
>>> Luật sư tư vấn về vấn đề truy thu thuế thu nhập cá nhân? Gọi ngay 1900.6174
Truy thu thuế thu nhập cá nhân là gì?
Truy thu thuế thu nhập cá nhân là quá trình cơ quan thuế thực hiện thu hồi các khoản thuế thu nhập cá nhân mà người nộp thuế cần phải nộp, nhưng có thể đã chậm đóng hoặc người nộp thuế có thể vô tình hoặc cố ý vi phạm.
Mặc dù hiện tại chưa có tài liệu pháp luật cụ thể giải thích về truy thu thuế TNCN, tuy nhiên, dựa trên khoản 2 và khoản 3 của Điều 17 trong Luật Quản lý thuế 2019, ta có thể hiểu rằng đây là việc cơ quan thuế tiến hành thu lại các khoản thuế thu nhập cá nhân mà người nộp thuế đã trễ đóng. Tình trạng trốn thuế thu nhập cá nhân hiện nay đang diễn ra rất phổ biến, gây ảnh hưởng không nhỏ đến nguồn thu ngân sách quốc gia.
Nhằm bảo đảm tính công bằng và đủ nguồn thu thuế, cơ quan thuế đã đưa ra các biện pháp truy thu thuế để xử lý tình trạng này và tránh mất mát cho ngân sách quốc gia. Tuy nhiên, trong những trường hợp người lao động gặp khó khăn tài chính thực sự và không thể nộp thuế đúng hạn, cơ quan thuế cũng có những chế độ linh hoạt để hỗ trợ.
Tùy theo từng trường hợp cụ thể, cơ quan thuế sẽ xem xét và cho phép gia hạn thời gian nộp thuế. Điều này không chỉ giúp giảm bớt gánh nặng tài chính đối với người nộp thuế mà còn tránh được các hậu quả pháp lý có thể xảy ra.
Truy thu thuế thu nhập cá nhân không chỉ là biện pháp bảo đảm nguồn thu ngân sách, mà còn thể hiện sự công bằng trong việc quản lý tài chính công cộng và tạo điều kiện cho người nộp thuế thoát khỏi các tình huống không mong muốn.
>>> Xem thêm: Thuế VAT là gì? Vai trò của thuế giá trị gia tăng là gì?
Truy thu thuế thu nhập cá nhân khi nào?
Truy thu thuế thu nhập cá nhân là quá trình liên quan đến việc thu hồi các khoản nợ thuế từ năm trước đó, mà người nộp thuế có thể vô tình hoặc cố ý chậm đóng.
Thường xuyên, các khoản thuế bị truy thu thường liên quan đến các kỳ thuế từ năm trước, mà trong năm hiện tại, doanh nghiệp vẫn chưa hoàn thành nghĩa vụ thuế của mình. Khi hạn 1 năm đáo tới, doanh nghiệp cần thực hiện báo cáo tài chính.
Nếu trong báo cáo tài chính, việc kê khai thuế không đầy đủ hoặc có dấu hiệu gian lận, hoặc dù đã kê khai đúng nhưng không tuân thủ thời hạn nộp thuế, các cơ quan có thẩm quyền sẽ ra quyết định truy thu thuế.
Tình trạng trốn thuế thu nhập cá nhân ngày nay đang diễn ra phổ biến, không chỉ ở Việt Nam mà trên toàn cầu. Điều này đang là mối quan ngại. Do đó, các cơ quan thuế luôn tận tâm trong việc giám sát, kiểm tra, và đồng thời đẩy mạnh thực hiện nghĩa vụ thuế của các doanh nghiệp với nhà nước.
Cách làm này không chỉ bảo đảm tính công bằng của pháp luật mà còn giúp đảm bảo nguồn thu thuế cho ngân sách quốc gia. Hành động truy thu thuế cũng phản ánh sự công bằng đối với các doanh nghiệp tuân thủ luật pháp.
Tuy nhiên, nhiều trường hợp người nộp thuế đối mặt với khủng hoảng tài chính thực sự, không thể đáp ứng nộp thuế đúng hạn. Trong những thời điểm như vậy, cơ quan thuế cần áp dụng những chế độ linh hoạt, hỗ trợ người nộp thuế có thể yêu cầu gia hạn thời gian nộp thuế. Điều này giúp họ có sự linh hoạt trong việc thanh toán và tránh xa cáo buộc hình sự.
>>> Luật sư tư vấn về vấn đề truy thu thuế thu nhập cá nhân Khi nào? Gọi ngay 1900.6174
Thời hạn truy thu thuế thu nhập cá nhân
Tại khoản 6 của Điều 8 trong Nghị định 125/2020/NĐ-CP, Chính phủ đã quy định chi tiết về thời hạn truy thu thuế như sau:
Điều 8. Thời hiệu xử phạt vi phạm hành chính về thuế, hóa đơn; thời hạn được coi là chưa bị xử phạt; thời hạn truy thu thuế
Một vấn đề quan trọng mà Nghị định này đề cập là thời hạn truy thu thuế. Theo đó:
a) Nếu quá thời hiệu để xử phạt vi phạm hành chính về thuế, thì người nộp thuế sẽ không bị xử phạt, tuy nhiên, họ vẫn phải nộp đủ các khoản tiền thuế cần truy thu (bao gồm số tiền thuế thiếu, số tiền thuế trốn, số tiền thuế được miễn, giảm hoặc hoàn cao hơn so với quy định, cùng với tiền chậm nộp tiền thuế) vào ngân sách nhà nước. Thời hạn này là mười năm trở về trước, được tính từ ngày phát hiện hành vi vi phạm. Điều này cũng áp dụng cho trường hợp người nộp thuế không đăng ký thuế, trong đó họ cần phải nộp đủ số tiền thuế thiếu, số tiền thuế trốn, cùng với tiền chậm nộp tiền thuế cho toàn bộ thời kỳ trở về trước, kể từ ngày phát hiện hành vi vi phạm.
b) Thời hạn truy thu thuế tại điểm a của khoản này chỉ áp dụng cho các khoản thuế theo quy định của pháp luật về thuế và các khoản thu khác mà tổ chức hoặc cá nhân tự khai báo và tự nộp vào ngân sách nhà nước.
Đối với các khoản thu từ lĩnh vực như đất đai hoặc các khoản thu khác do cơ quan có thẩm quyền xác định nghĩa vụ tài chính của tổ chức hoặc cá nhân, thời hạn truy thu sẽ được cơ quan có thẩm quyền xác định dựa trên quy định của pháp luật về đất đai và các pháp luật liên quan, tuy nhiên thời hạn này sẽ không ít hơn thời hạn truy thu tại điểm a của khoản này.
Như vậy, theo những quy định nêu trên, chúng ta có thể hiểu rằng thời hạn truy thu thuế là mười năm trước, tính từ ngày phát hiện hành vi vi phạm.
>>> Luật sư tư vấn về vấn đề Thời hạn truy thu thuế thu nhập cá nhân? Gọi ngay 1900.6174
Cơ quan nào có thẩm quyền truy thu thuế thu nhập cá nhân của người lao động?
Cơ quan nào có thẩm quyền thực hiện truy thu thuế thu nhập cá nhân của người lao động?
Theo những quy định chi tiết tại điểm a khoản 2 của Điều 2 và Điều 19 trong Luật Quản lý thuế 2019 về việc truy thu thuế TNCN, việc này thuộc thẩm quyền của các cơ quan quản lý thuế bao gồm:
– Cục thuế;
– Chi cục thuế;
– Tổng Cục thuế.
Những cơ quan này sẽ đảm nhận trách nhiệm thực hiện các quy trình liên quan đến truy thu thuế thu nhập cá nhân từ người lao động. Điều này nhấn mạnh tầm quan trọng của việc thực hiện các hoạt động quản lý thuế và truy thu thuế để đảm bảo tính công bằng và đầy đủ của nguồn thu thuế cho ngân sách nhà nước.
>>> Xem thêm: Tính thuế bảo vệ môi trường và đối tượng chịu thuế bảo vệ môi trường là gì?
Quy định phạt mức truy thu thuế thu nhập cá nhân
Quy định về mức phạt truy thu thuế thu nhập cá nhân
Trong tình huống này, quy định về việc truy thu thuế có tính chất chủ yếu là quyết định hành chính đòi hỏi các chủ thể chưa nộp đủ thuế phải thực hiện đúng nghĩa vụ của mình. Điều quan trọng là, việc này không nhất thiết phải là một biện pháp xử phạt hành chính, và việc chậm nộp thuế có thể do nhiều nguyên nhân khác nhau, từ cố ý đến vô tình. Nếu xác định rằng việc chậm nộp thuế là kết quả của việc cố ý vi phạm luật pháp, thì cơ quan có thẩm quyền có thể ra quyết định xử phạt hành chính, thậm chí đưa ra trách nhiệm hình sự đối với chủ thể vi phạm.
Luật Quản lý thuế 2019 tại Điều 17 cụ thể quy định mức xử phạt đối với hành vi trốn thuế thu nhập cá nhân như sau:
Mức xử phạt cho hành vi trốn thuế:
Phạt tiền 1 lần số tiền thuế trốn đối với người nộp thuế có từ một tình tiết giảm nhẹ trở lên khi thực hiện một trong các hành vi vi phạm sau đây:
a) Không nộp hồ sơ đăng ký thuế; không nộp hồ sơ khai thuế hoặc nộp hồ sơ khai thuế sau 90 ngày, kể từ ngày hết thời hạn nộp hồ sơ khai thuế hoặc kể từ ngày hết thời hạn gia hạn nộp hồ sơ khai thuế, trừ trường hợp quy định tại điểm b, c khoản 4 và khoản 5 Điều 13 Nghị định này;
b) Không ghi chép trong sổ kế toán các khoản thu liên quan đến việc xác định số tiền thuế phải nộp, không khai, khai sai dẫn đến thiếu số tiền thuế phải nộp hoặc tăng số tiền thuế được hoàn, được miễn, giảm thuế, trừ hành vi quy định tại Điều 16 Nghị định này;
c) Không lập hóa đơn khi bán hàng hóa, dịch vụ, trừ trường hợp người nộp thuế đã khai thuế đối với giá trị hàng hóa, dịch vụ đã bán, đã cung ứng vào kỳ tính thuế tương ứng; lập hóa đơn bán hàng hóa, dịch vụ sai về số lượng, giá trị hàng hóa, dịch vụ để khai thuế thấp hơn thực tế và bị phát hiện sau thời hạn nộp hồ sơ khai thuế;
d) Sử dụng hóa đơn không hợp pháp; sử dụng không hợp pháp hóa đơn để khai thuế làm giảm số thuế phải nộp hoặc tăng số tiền thuế được hoàn, số tiền thuế được miễn, giảm;
đ) Sử dụng chứng từ không hợp pháp; sử dụng không hợp pháp chứng từ; sử dụng chứng từ, tài liệu không phản ánh đúng bản chất giao dịch hoặc giá trị giao dịch thực tế để xác định sai số tiền thuế phải nộp, số tiền thuế được miễn, giảm, số tiền thuế được hoàn; lập thủ tục, hồ sơ hủy vật tư, hàng hóa không đúng thực tế làm giảm số thuế phải nộp hoặc làm tăng số thuế được hoàn, được miễn, giảm;
e) Sử dụng hàng hóa thuộc đối tượng không chịu thuế, miễn thuế, xét miễn thuế không đúng mục đích quy định mà không khai báo việc chuyển đổi mục đích sử dụng, khai thuế với cơ quan thuế;
g) Người nộp thuế có hoạt động kinh doanh trong thời gian xin ngừng, tạm ngừng hoạt động kinh doanh nhưng không thông báo với cơ quan thuế, trừ trường hợp quy định tại điểm b khoản 4 Điều 10 Nghị định này.
- Phạt tiền 1,5 lần số tiền thuế trốn đối với người nộp thuế thực hiện một trong các hành vi quy định tại khoản 1 Điều này mà không có tình tiết tăng nặng, giảm nhẹ.
- Phạt tiền 2 lần số thuế trốn đối với người nộp thuế thực hiện một trong các hành vi quy định tại khoản 1 Điều này mà có một tình tiết tăng nặng.
Phạt tiền 2,5 lần số tiền thuế trốn đối với người nộp thuế thực hiện một trong các hành vi quy định tại khoản 1 Điều này có hai tình tiết tăng nặng.
- Phạt tiền 3 lần số tiền thuế trốn đối với người nộp thuế thực hiện một trong các hành vi quy định tại khoản 1 Điều này có từ ba tình tiết tăng nặng trở lên.
Biện pháp khắc phục hậu quả:
a) Buộc nộp đủ số tiền thuế trốn vào ngân sách nhà nước đối với các hành vi vi phạm quy định tại các khoản 1, 2, 3, 4, 5 Điều này.
Trong trường hợp các hành vi trốn thuế theo quy định tại các khoản 1, 2, 3 ,4, 5 Điều này đã vượt quá thời hiệu xử phạt, thì người nộp thuế sẽ không bị xử phạt về hành vi trốn thuế. Tuy nhiên, họ vẫn phải nộp đủ số tiền thuế trốn, tiền chậm nộp tính trên số tiền thuế trốn vào ngân sách nhà nước theo thời hạn quy định tại khoản 6 Điều 8 của Nghị định này.
b) Buộc điều chỉnh lại số lỗ, số thuế giá trị gia tăng đầu vào được khấu trừ trên hồ sơ thuế (nếu có) đối với hành vi vi phạm quy định tại khoản 1, 2, 3, 4, 5 Điều này.
Các hành vi vi phạm quy định tại điểm b, đ, e khoản 1 Điều này mà bị phát hiện sau thời hạn nộp hồ sơ khai thuế, nhưng không làm giảm số tiền thuế phải nộp hoặc chưa được hoàn thuế, không làm tăng số tiền thuế được miễn, giảm, sẽ bị xử phạt vi phạm hành chính theo quy định tại khoản 3 Điều 12 của Nghị định này.
Tổng cộng, quy định về mức phạt truy thu thuế thu nhập cá nhân được thiết lập để đảm bảo tính công bằng trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế và ngăn chặn các hành vi trốn thuế. Các mức phạt và biện pháp khắc phục hậu quả được định rõ để đảm bảo nguồn thuế của nhà nước và tuân thủ đúng quy định của pháp luật.
>>> Quy định phạt mức truy thu thuế thu nhập cá nhân? Gọi ngay: 1900.6174
Trên đây là giải đáp của luật sư cho câu truy thu thuế thu nhập cá nhân?. Nếu anh, chị và các bạn còn thắc mắc về vấn đề này hay cần được giải đáp thêm những vấn đề có liên quan, hãy nhấc máy và gọi ngay đến đường dây nóng 1900.6174 được luật sư Tổng Đài Pháp Luật tư vấn miễn phí và nhanh chóng và kịp thời nhất!
Liên hệ chúng tôi
| ✅ Dịch vụ luật sư | ⭐️ Chuyên nghiệp: Dành cho cá nhân – gia đình – doanh nghiệp |
| ✅ Dịch vụ xử lý nợ xấu, nợ khó đòi | ⭐️ Đúng pháp luật – Uy tín |
| ✅ Dịch vụ ly hôn | ⭐️ Nhanh – Trọn gói – Giải quyết trong ngày |
| ✅ Dịch vụ Luật sư riêng | ⭐️ Uy tín: Dành cho cá nhân – gia đình – doanh nghiệp |
| ✅ Dịch vụ Luật sư Hình sự | ⭐️ Nhanh chóng – Hiệu quả |
| ✅ Dịch vụ Luật sư tranh tụng | ⭐️ Giỏi – Uy tín – Nhận toàn bộ vụ việc |
| ✅ Dịch vụ Luật sư doanh nghiệp | ⭐️ Tư vấn thường xuyên cho doanh nghiệp |
