Miễn thuế thu nhập cá nhân khi bán nhà trong trường hợp nào?

Miễn thuế thu nhập cá nhân khi bán nhà là vấn đề nhận được nhiều sự quan tâm của người dân? Hiểu một cách đơn giản, thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là một loại thuế do Nhà nước ban hành để đánh vào thu nhập của cá nhân. Thu nhập này có thể xuất phát từ nhiều hoạt động khác nhau như: chuyển nhượng quyền sử dụng dụng đất, hoạt động góp vốn, …. trong đó, bao gồm thu nhập từ việc bán nhà. Tuy nhiên, trong trường hợp nào bạn sẽ được miễn thuế TNCN khi bán nhà?

Vậy bài viết dưới đây, Tổng đài Pháp luật sẽ giúp bạn giải quyết những thắc mắc liên quan đến vấn đề “Miễn thuế TNCN khi bán nhà” qua việc phân tích các quy định pháp luật liên quan. Trong quá trình tìm hiểu nội dung của bài viết và các quy định pháp luật liên quan, nếu bạn còn bất kỳ thắc mắc nào, hãy liên hệ ngay tới hotline: 1900 6174 để được hỗ trợ kịp thời.

>>>Luật sư giải đáp miễn phí các quy định liên quan đến miễn thuế thu nhập cá nhân khi bán nhà. Gọi ngay: 1900.6174

 

Trả lời: Chào anh, cảm ơn anh đã tin tưởng và đặt câu hỏi cho chúng tôi. Đối với câu hỏi của anh, chúng tôi tư vấn như sau: 

Thuế thu nhập cá nhân là gì?

 

Theo quy định tại Luật Quản lý thuế và căn cứ tính thuế TNCN, thuế TNCN được hiểu là một khoản tiền mà cá nhân có nghĩa vụ phải nộp vào ngân sách nhà nước khi có thu nhập tính thuế theo quy định của Luật Thuế thu nhập cá nhân và những văn bản có liên quan. 

>>> Xem thêm: Miễn thuế là gì? Trình tự, thủ tục xét miễn thuế?

Các trường hợp bán nhà được miễn thuế thu nhập cá nhân

 

Căn cứ quy định tại Điều 4 Luật Thuế thu nhập cá nhân, những thu nhập từ việc bán nhà trong trường hợp sau đây được miễn thuễ thu nhập cá nhân: 

– Giao dịch mua bán nhà được thực hiện giữa những người có cùng quan hệ hôn nhân, huyết thống, nuôi dưỡng như: vợ với chồng, cha đẻ, mẹ đẻ với con đẻ; cha nuôi, mẹ nuôi với con nuôi; cha chồng, mẹ chồng với con dâu,…;

– Giao dịch mua bán nhà ở là nơi ở duy nhất của cá nhân. Trong trường hợp này, cá nhân thực hiện giao dịch phải đáp ứng các điều kiện:

+ Tại thời điểm mua bán, cá nhân chỉ có quyền sở hữu một nhà ở duy nhất; 

+ Thời gian cá nhân mua bán nhà ở tính đến thời điểm mua bán tối thiểu là 183 ngày. Thời gian này căn cứ theo ngày cấp được ghi trên Giấy chứng nhận;

+ Mua bán toàn bộ nhà ở; 

+ Việc xác định nhà ở duy nhất được xác định dựa trên Giấy chứng nhận quyền sở hữu nhà ở; 

+ Cá nhân có nghĩa vụ kê khai thuế và tự chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính chính xác đối với những thông tin mà mình kê khai. 

>>> Chuyên viên tư vấn Miễn thuế thu nhập cá nhân khi bán nhà. Gọi ngay: 1900 6174

Miễn thuế thu nhập cá nhân khi bán nhà trong trường hợp nào?

 

Để được miễn thuế thu nhập cá nhân khi bán nhà trong các trường hợp nêu trên, cá nhân cần chuẩn bị hồ sơ nộp đến cơ quan có thẩm quyền để được xét miễn thuế. Cụ thể trong từng trường hợp như sau: 

(1) Trường hợp bán nhà giữa những người có quan hệ hôn nhân, huyết thống, nuôi dưỡng

Hồ sơ xét miễn thuế bao gồm những giấy tờ, tài liệu sau: 

– Tờ khai thuế thu nhập cá nhân theo mẫu quy định.

– Giấy tờ, tài liệu liên quan đến việc xác định quan hệ giữa các bên tham gia giao dịch mua bán nhà ở. Cụ thể như sau: 

+ Trường hợp vợ – chồng: Giấy chứng nhận đăng ký kết hôn hoặc Quyết định/ Bản án có hiệu lực của Tòa án xử lý ly hôn, tái hôn theo quy định pháp luật. 

+ Trường hợp cha đẻ, mẹ đẻ – con đẻ: Giấy khai sinh hoặc Quyết định của cơ quan có thẩm quyền về quan hệ cha me và con.

+ Trường hợp cha nuôi, mẹ nuôi – con nuôi: bản sao Sổ hộ khẩu (nếu cùng Sổ hộ khẩu) hoặc bản sao Quyết định công nhận việc nuôi con nuôi của cơ quan có thẩm quyền.

+ Trường hợp ông bà nội – cháu nội : Giấy khai sinh của cháu nội và bố của cháu nội hoặc những giấy tờ khác có xác nhận của cơ quan cấp có thẩm quyền về mối quan hệ giữa ông, bà nội và cháu nội.

+ Trường hợp ông bà ngoại – cháu ngoại: Giấy khai sinh của cháu ngoại và mẹ cháu ngoại hoặc các giấy tờ khác có xác nhận của cơ quan cấp có thẩm quyền chứng minh mối quan hệ giữa ông, bà ngoại và cháu ngoại.

+ Trường hợp anh chị em ruột với nhau: Giấy khai sinh của những người tham gia giao dịch mua bán nhà ở để chứng minh quan hệ huyết thông hoặc các giấy tờ khác có xác nhận của cơ quan cấp có thẩm quyền chứng minh có quan hệ huyết thống.

+ Đối với bố mẹ chồng – con dâu và bố mẹ vợ – con rể: Giấy khai sinh của của người chồng hoặc người vợ và Giấy đăng ký kết hôn của hai người. 

Lưu ý: Trong trường hợp không cung cấp được giấy tờ nêu trên thì phải có văn bản xác nhận của cơ quan có thẩm quyền về mối quan hệ tương ứng trong từng trường hợp cụ thể. 

(2) Trường hợp cá nhân bán nhà là nhà ở duy nhất tại Việt Nam

Cá nhân cần thực hiện hoạt động bán nhà cần nộp hồ sơ khai thuế theo quy định pháp luật về thuế.

Trên Tờ khai thuế mẫu số 03/BĐS-TNCN, cá nhân tự khai thu nhập được miễn thuế và ghi rõ được miễn thuế thu nhập cá nhân theo quy định đối với nhà ở duy nhất và chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính chính xác của thông tin này. 

– Đối với trường hợp các bên trong giao dịch mua bán nhà ở có quan hệ hôn nhân, huyết thống, nuôi dưỡng. Đối với trường hợp này, các bên cần phải có giấy tờ chứng minh được quan hệ của các bên như: Giấy chứng nhận đăng ký kết hôn, Giấy khai sinh hoặc giấy tờ có xác nhận của cơ quan có thẩm quyền. 

– Đối với trường hợp giao dịch mua bán nhà ở là nơi ở duy nhất của cá nhân. Trong trường hợp này, cá nhân thực hiện giao dịch phải đáp ứng các điều kiện:

+ Tại thời điểm mua bán, cá nhân chỉ có quyền sở hữu một nhà ở duy nhất; 

+ Thời gian cá nhân mua bán nhà ở tính đến thời điểm mua bán tối thiểu là 183 ngày. Thời gian này căn cứ theo ngày cấp được ghi trên Giấy chứng nhận;

+ Mua bán toàn bộ nhà ở; 

+ Việc xác định nhà ở duy nhất được xác định dựa trên Giấy chứng nhận quyền sở hữu nhà ở; 

+ Cá nhân có nghĩa vụ kê khai thuế và tự chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính chính xác đối với những thông tin mà mình kê khai. 

>>>Xem thêm: Điều kiện miễn thuế thu nhập cá nhân năm 2024 là gì?

Bán căn nhà duy nhất có phải nộp thuế thu nhập cá nhân không?

 

Theo những phân tích nêu trên, trong trường hợp cá nhân bán căn nhà là nơi ở duy nhất tại Việt Nam thì được miễn thuế thu nhập cá nhân đối với khoản thu nhập có được từ giao dịch này. Tuy nhiên, cá nhân phải đáp ứng được các điều kiện như sau: 

+ Tại thời điểm mua bán, cá nhân chỉ có quyền sở hữu một nhà ở duy nhất; 

+ Thời gian cá nhân mua bán nhà ở tính đến thời điểm mua bán tối thiểu là 183 ngày. Thời gian này căn cứ theo ngày cấp được ghi trên Giấy chứng nhận;

+ Mua bán toàn bộ nhà ở; 

+ Việc xác định nhà ở duy nhất được xác định dựa trên Giấy chứng nhận quyền sở hữu nhà ở; 

+ Cá nhân có nghĩa vụ kê khai thuế và tự chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính chính xác đối với những thông tin mà mình kê khai. 

>>> Luật sư tư vấn khi nào miễn thuế thu nhập cá nhân khi bán nhà? Gọi ngay: 1900 6174

Thời điểm tính thuế TNCN khi bán đất

 

Thời điểm tính thuế thu nhập cá nhân khi bán nhà ở được quy định tại Điều 17 Thông tư 92/2015/TT-BTC, cụ thể như sau:

– Trường hợp hợp đồng mua bán nhà không ghi rõ bên mua sẽ nộp thuế thay cho bên bán thì thời điểm tính thuế TNCN là thời điểm hợp đồng bán nhà có hiệu lực theo quy định của pháp luật.

– Trường hợp hợp đồng bán nhà có ghi rõ là người mua nộp thuế thay người bên bán thì thời điểm tính thuế TNCN là thời điểm thực hiện các loại thủ tục đăng ký quyền sở hữu theo quy định pháp luật.

– Trường hợp mua bán nhà ở được hình thành trong tương lai thì thời điểm tính thuế TNCN là thời điểm nộp hồ sơ khai thuế cho cơ quan quản lý thuế theo quy định pháp luật.

Như vậy, theo quy định của pháp luật về thuế TNCN, có 02 trường hợp bán nhà được miễn thuế TNCN, bao gồm: Trường hợp bán nhà mà các bên tham gia giao dịch có quan hệ hôn nhân, huyết thông hoặc quan hệ nuôi dưỡng. Hoặc, trường hợp mua bán nhà ở là nơi ở duy nhất của cá nhân tại Việt Nam.

Đối với trường hợp thứ nhất, các bên cần phải cung cấp cho cơ quan có thẩm quyền những loại giấy tờ, tài liệu chứng minh quan hệ. Trong trường hợp thứ hai, cá nhân cần nộp tờ khai thuế và chịu trách nhiệm pháp luật về tính chính xác của thông tin được khai. 

>>> Luật sư tư vấn miễn phí về Thời điểm tính thuế TNCN khi bán đất? Gọi ngay: 1900 6174

Trên đây là một số nội dung tư vấn của Tổng đài Pháp luật về vấn đề “Miễn thuế thu nhập cá nhân khi bán nhà” là những câu hỏi liên quan đến vấn đề này. Trong quá trình tìm hiểu bài viết và các vấn đề pháp lý có liên quan, nếu có bất kỳ câu hỏi nào, hãy nhấc máy và gọi đến đường dây nóng 1900 6174 để được hỗ trợ kịp thời.

 

Liên hệ chúng tôi

✅ Dịch vụ luật sư	⭐️ Chuyên nghiệp: Dành cho cá nhân – gia đình – doanh nghiệp
✅ Dịch vụ xử lý nợ xấu, nợ khó đòi	⭐️ Đúng pháp luật – Uy tín
✅ Dịch vụ ly hôn	⭐️ Nhanh – Trọn gói – Giải quyết trong ngày
✅ Dịch vụ Luật sư riêng	⭐️ Uy tín: Dành cho cá nhân – gia đình – doanh nghiệp
✅ Dịch vụ Luật sư Hình sự	⭐️ Nhanh chóng – Hiệu quả
✅ Dịch vụ Luật sư tranh tụng	⭐️ Giỏi – Uy tín – Nhận toàn bộ vụ việc
✅ Dịch vụ Luật sư doanh nghiệp	⭐️ Tư vấn thường xuyên cho doanh nghiệp