Thuế thu nhập cá nhân bán chứng khoán là một trong những loại thuế trực thu đánh trực tiếp vào thu nhập của cá nhân từ các hoạt động, mua bán, kinh doanh, …Cũng như những loại thuế khác, thuế thu nhập cá nhân là nguồn thu nhập quan trong của Ngân sách nhà nước để đảm bảo quyền lợi chung của cộng đồng. Vậy, thu nhập cá nhân từ việc bán chứng khoán có phải đóng thuế không? Thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán là những khoản thu nhập nào? …
Qua bài viết dưới đây, Tổng Đài Pháp Luật sẽ giúp bạn giải quyết những thắc mắc. Trong quá trình tìm hiểu nội dung của bài viết và các quy định pháp luật liên quan, nếu bạn còn bất kỳ thắc mắc nào, hãy liên hệ ngay tới hotline: 1900.6174 để được hỗ trợ kịp thời.
>>> Liên hệ Tổng Đài Pháp Luật tư vấn miễn phí thuế từ việc bán chứng khoán. Gọi ngay 1900.6174
Thu nhập cá nhân bán chứng khoán có phải đóng thuế không?
Theo quy định về thu nhập tính thuế tại Luật Thuế thu nhập cá nhân, thu nhập từ chuyển nhượng vốn là thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân. Bao gồm những loại thu nhập sau:
– Thu nhập từ hoạt động chuyển nhượng phần vốn trong các tổ chức kinh tế;
– Thu nhập từ hoạt động chuyển nhượng chứng khoán;
– Thu nhập từ hoạt động chuyển nhượng vốn qua các hình thức khác.
Như vậy, về bản chất, thu nhập từ hoạt động bán chứng khoán là một trong những loại thu nhập từ hoạt động chuyển nhượng vốn nêu trên. Do đó, thu nhập từ hoạt động bán chứng khoán là thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân theo quy định pháp luật.
>>> Xem thêm: Thuế thu nhập bất thường là gì? Cách tính thuế chuẩn xác nhất
Thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán là những khoản thu nhập nào?
Thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán được hiểu là những khoản thu nhập đến từ hoạt động chuyển nhượng một trong những loại tài sản được quy định tại khoản 1 Điều 4 của Luật chứng khoán 2019, bao gồm: cổ phiếu, trái phiếu, chứng chỉ quỹ, tín phiếu, chứng quyền, chứng quyền có bảo đảm, chứng chỉ lưu ký, quyền mua cổ phần, chứng khoán phái sinh và các loại chứng khoán khác theo quy định pháp luật.
Thêm nữa, xét về bản chất, cổ phiếu là một hình thức thể hiện cho cổ phần. Do đó, các các khoản thu nhập mà cá nhân có được từ hoạt động chuyển nhượng vốn trong công ty cổ phần theo quy định tại khoản 2 Điều 4 của Luật chứng khoán 2019 thì được xác định là thu nhập từ hoạt động chuyển nhượng chứng khoán.
Tóm lại, thu nhập từ hoạt động chuyển nhượng chuyển nhượng chứng khoán được hiểu là thu nhập có được từ hoạt động mua, bán giao dịch các loại tài sản nói trên cho những đối tượng có nhu cầu.
>>> Liên hệ luật sư tư vấn miễn phí thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán. Gọi ngay 1900.6174
Cách tính thuế thu nhập cá nhân bán chứng khoán
Theo quy định pháp luật, thu nhập của cá nhân từ hoạt động chuyển nhượng chứng khoán là thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân. Tiền nộp thuế được tính theo mức thuế suất là 0,1% trên giá chuyển nhượng chứng khoán từng lần. Từ đó, công thức tính thuế thu nhập cá nhân khi bán chứng khoán được xác định như sau:
(1) Đối với cá nhân cư trú
| Thuế thu nhập cá nhân phải nộp | = | Giá bán chứng khoán từng lần | x | 0,1% (thuế suất) |
Trong đó:
Giá chuyển nhượng chứng khoán được xác định như sau:
– Đối với chứng khoán của công ty đại chúng được giao dịch trên Sở Giao dịch chứng khoán, giá bán chứng khoán là giá được thực hiện tại Sở Giao dịch chứng khoán. Giá thực hiện là giá chứng khoán được xác định dựa trên kết quả khớp lệnh hoặc giá hình thành từ các giao dịch thỏa thuận tại Sở Giao dịch chứng khoán;
– Đối với chứng khoán không thuộc trường hợp nêu trên, giá bán chứng khoán là giá ghi trên hợp đồng chuyển nhượng chứng khoán, giá bán chứng khoán trên thực tế hoặc giá theo sổ sách kế toán của đơn vị có chứng khoán bán ra tại thời điểm lập báo cáo tài chính gần nhất theo quy định của pháp luật về kế toán trước thời điểm bán chứng khoán.
(2) Đối với cá nhân không cư trú
| Thuế thu nhập cá nhân phải nộp | = | Tổng số tiền nhận từ việc bán chứng khoán tại các tổ chức, cá nhân tại Việt Nam | x | 0,1% (thuế suất) |
Trong đó:
Tổng số tiền mà cá nhân không cư trú nhận được từ việc chuyển nhượng chứng khoán tại các tổ chức, cá nhân Việt Nam được xác định theo giá bán chứng khoán. Giá bán chứng khoán là số tiền mà cá nhân nhận được theo hợp đồng chuyển nhượng chứng khoán và được xác định tương tự theo từng trường hợp cụ thể như cá nhân không cư trú (phần 1). Giá bán chứng khoán không được trừ bất kỳ khoản chi phí nào kể cả giá chứng khoán.
(3) Đối với trường hợp nhận cổ tức bằng cổ phiếu
Trong trường hợp này, cá nhân chưa phải thực hiện nộp thuế thu nhập cá nhân sau khi nhận cổ phiếu. Tuy nhiên, bán số cổ phiếu này, cá nhân phải nộp thuế thu nhập cá nhân đối với khoản thu nhập từ việc bán chứng khoán, cụ thể như sau:
| Thuế thu nhập cá nhân phải nộp | = | Giá trị cổ tức ghi trên sổ sách kế toán hoặc số lượng cổ phiếu thực nhận | x | mệnh giá cổ phiếu đó | x | 0,1% (thuế suất) |
Nếu trong trường hợp giá bán cổ phiếu nhận thay cổ tức thấp hơn mệnh giá thì thuế thu nhập cá nhân được tính đối với hoạt động đầu tư vốn theo giá thị trường tại thời điểm bán cổ phiếu.
Sau khi nhận cổ tức bằng cổ phiếu, nếu cá nhân có bán cổ phiếu cùng loại thì thực hiện khai và nộp thuế thu nhập cá nhân đối với cổ tức nhận bằng cổ phiếu cho tới khi hết số cổ phiếu nhận thay cổ tức.
>>> Xem thêm: Thuế thu nhập cá nhân khi trúng số được quy định như thế nào?
Thời điểm xác định thu nhập tính thuế từ bán chứng khoán
Thời điểm xác định thu nhập tính thuế từ hoạt động bán chứng khoán được xác định theo nguyên tắc sau đây:
– Đối với chứng khoán của công ty đại chúng được giao dịch trên Sở Giao dịch chứng khoán: Thời điểm xác định thu nhập là thời điểm người nộp thuế nhận thu nhập từ hoạt động bán chứng khoán;
– Đối với chứng khoán của công ty đại chúng không thực hiện giao dịch trên Sở Giao dịch chứng khoán mà chỉ thực hiện việc chuyển quyền sở hữu qua hệ thống chuyển quyền của Trung tâm lưu ký chứng khoán: Thời điểm xác nhận thu nhập là thời điểm bán chứng khoán tại Trung tâm lưu ký chứng khoán;
– Đối với chứng khoán không thuộc trường hợp nêu trên: Thời điểm xác nhận thu nhập là thời điểm hợp đồng bán chứng khoán có hiệu lực pháp luật;
– Đối với trường hợp góp vốn bằng chứng khoán mà chưa phải nộp thuế khi góp vốn thì thời điểm xác định thu nhập từ việc bán chứng khoán do góp vốn là thời điểm cá nhân chuyển nhượng vốn, rút vốn.
Như vậy, xét về bản chất, cổ phiếu là một hình thức thể hiện cho cổ phần. Do đó, thu nhập từ hoạt động bán chứng khoán được xác định là thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân. Cách tính thuế thu nhập cá nhân từ hoạt động bán chứng khoán được xác định theo tỷ lệ phần trăm (thuế suất). Thông thường, mức thuế suất là 0,1%.
>>> Liên hệ Tổng Đài Pháp Luật tư vấn miễn phí thời điểm xách định thu nhập từ việc bán chứng khoán. Gọi ngay 1900.6174
Trên đây là một số nội dung tư vấn của Tổng Đài Pháp Luật về vấn đề “Thuế thu nhập cá nhân bán chứng khoán” là những câu hỏi liên quan đến vấn đề này. Trong quá trình tìm hiểu bài viết và các vấn đề pháp lý có liên quan, nếu có bất kỳ câu hỏi nào, hãy nhấc máy và gọi đến đường dây nóng 1900.6174 để được hỗ trợ kịp thời.
Liên hệ chúng tôi
| ✅ Dịch vụ luật sư | ⭐️ Chuyên nghiệp: Dành cho cá nhân – gia đình – doanh nghiệp |
| ✅ Dịch vụ xử lý nợ xấu, nợ khó đòi | ⭐️ Đúng pháp luật – Uy tín |
| ✅ Dịch vụ ly hôn | ⭐️ Nhanh – Trọn gói – Giải quyết trong ngày |
| ✅ Dịch vụ Luật sư riêng | ⭐️ Uy tín: Dành cho cá nhân – gia đình – doanh nghiệp |
| ✅ Dịch vụ Luật sư Hình sự | ⭐️ Nhanh chóng – Hiệu quả |
| ✅ Dịch vụ Luật sư tranh tụng | ⭐️ Giỏi – Uy tín – Nhận toàn bộ vụ việc |
| ✅ Dịch vụ Luật sư doanh nghiệp | ⭐️ Tư vấn thường xuyên cho doanh nghiệp |
