Ai phải nộp thuế đất phi nông nghiệp?

Ai phải nộp thuế đất phi nông nghiệp. Thuế là một khoản tài chính bắt buộc phải thực hiện khi một cá nhân, tổ chức đáp ứng đủ các yêu cầu phải nộp theo quy định của luật hiện hành. Và ở hầu hết các lĩnh vực thì sẽ đều phải thực hiện việc tính thuế và nộp thuế. 

Những câu hỏi về vấn đề nộp thuế đất phi nông nghiệp sẽ được đội ngũ Luật sư tư vấn luật đất đai của Tổng Đài Pháp Luật giải đáp trong bài viết dưới đây. Nếu các bạn đọc có nhu cầu được kết nối trực tiếp với các Luật sư, hãy gọi ngay đến tổng đài 1900.6174 để được giải đáp, hỗ trợ kịp thời!

>>>Ai phải nộp thuế đất phi nông nghiệp? gọi ngay 1900.6174

 

 

  Phần tư vấn của luật sư:

Rất cảm ơn gia đình đã tin tưởng gửi những thắc mắc đến Tổng Đài Pháp Luật. Sau khi đánh giá, nghiên cứu đội ngũ luật sư xin được đưa ra tư vấn cho gia đình như sau: 

 

Ai phải nộp thuế đất phi nông nghiệp?

 

Thuế đất phi nông nghiệp là một loại thuế suất được quy định phải tiến hành nộp theo quy định ở nước ta hiện nay. Mặc dù pháp luật cũng không có một định nghĩa cụ thể nào về thuế đất phi nông nghiệp. Nhưng chúng ta có thể hiểu đơn giản rằng: đây là một khoản phí cần phải nộp vào ngân sách nhà nước mà bắt buộc người sử dụng đất phi nông nghiệp phải đóng trừ một số trường hợp được miễn đóng.

Và nhóm đất phi nông nghiệp là các nhóm đất được quy định theo khoản 2 điều 10 Luật đất đai năm 2013 ví dụ như:

+ Nhóm đất ở gồm đất ở tại nông thôn, đất ở tại đô thị;

+ Đất xây dựng trụ sở cơ quan;

+ Đất sử dụng vào mục đích quốc phòng, an ninh;

+  Đất xây dựng công trình sự nghiệp;

+ Đất sử dụng cho hoạt động khoáng sản;

+ Đất sử dụng vào mục đích công cộng;…

Theo quy định của pháp luật thì người nộp thuế sẽ bao gồm các tổ chức, cá nhân, gia đình thuộc đối tượng phải chịu thuế đất phi nông nghiệp. Nếu trong trường hợp tổ chức, hộ gia đình, cá nhân chưa được cấp giấy chứng nhận quyền sử dụng đất, quyền sở hữu nhà ở và tài sản khác gắn liền với đất thì người đang sử dụng đất là người nộp thuế.

Các đối tượng sẽ phải nộp thuế được quy định theo khoản 3 điều 4 luật Luật Thuế sử dụng đất phi nông nghiệp 2010 như sau:

+ Nhà nước cho thuê đất để thực hiện dự án đầu tư thì người thuê đất ở là người nộp thuế;

+ Người có quyền sử dụng đất cho thuê đất theo hợp đồng thì người nộp thuế được xác định theo thỏa thuận trong hợp đồng. Trường hợp trong hợp đồng không có thỏa thuận về người nộp thuế thì người có quyền sử dụng đất là người nộp thuế;

+ Đất đã được cấp Giấy chứng nhận nhưng đang có tranh chấp thì trước khi tranh chấp được giải quyết, người đang sử dụng đất là người nộp thuế;

>>>Xem thêm: Phí chuyển đổi đất nông nghiệp sang đất kinh doanh mới nhất

+ Nhiều người cùng có quyền sử dụng một thửa đất thì người nộp thuế là người đại diện hợp pháp của những người cùng có quyền sử dụng thửa đất đó;

+ Người có quyền sử dụng đất góp vốn kinh doanh bằng quyền sử dụng đất mà hình thành pháp nhân mới có quyền sử dụng đất thuộc đối tượng chịu thuế tại điều 2 luật này thì pháp nhân mới là người nộp thuế.

Do vậy, theo quy định của pháp luật thì có thể thấy em trai anh Nam đang là người thực hiện thuê đất để thực hiện việc sản xuất khai thác sẽ là người trực tiếp đứng ra để tiến hành nộp thuế đất phi nông nghiệp.

>>> Ai phải nộp thuế đất phi nông nghiệp? Gọi ngay 1900.6174 để được giải đáp nhanh chóng nhất

 

Người được miễn nộp thuế đất phi nông nghiệp

 

Cũng giống với các thuế suất khác thì thuế đất phi nông nghiệp bên cạnh các trường hợp phải nộp thuế, thì cũng sẽ có trường hợp người sử dụng đất không phải thực hiện nộp. Pháp luật về thuế sử dụng đất phi nông nghiệp năm 2010 có quy định cụ thể theo Điều 9:

– Đất thuộc lĩnh vực đặc biệt khuyến khích đầu tư; các dự án tại các địa bàn kinh tế-xã hội khó khăn; doanh nghiệp sử dụng đất có trên 50% số lao động là thương binh, bệnh binh.

– Đất để thực hiện xã hội hóa trong các lĩnh vực: giáo dục, dạy nghề, y tế, văn hóa, thể thao, môi trường.

–  Đất xây dùng cho việc xây dựng nhà tình nghĩa, cơ sở nuôi dưỡng người già cô đơn, cơ sở khám chữa bệnh xá hội;….

– Đất ở trong hạn mức của người hoạt động cách mạng trước ngày 19/8/1945; thương binh hạng 1/4, 2/4; người hưởng chính sách như thương binh hạng 1/4, 2/4; bệnh binh hạng 1/3; anh hùng lực lượng vũ trang nhân dân; ……

– Đất ở trong hạn mức của hộ nghèo theo quy định của Chính phủ.

– Hộ gia đình, cá nhân trong năm bị thu hồi đất ở theo quy hoạch, kế hoạch được cơ quan nhà nước có thẩm quyền phê duyệt thì được miễn thuế trong năm thực tế có thu hồi đối với đất tại nơi bị thu hồi và đất tại nơi ở mới.

– Đất có nhà vườn được cơ quan nhà nước có thẩm quyền xác nhận là di tích lịch sử – văn hóa.

– Người nộp thuế gặp khó khăn do sự kiện bất khả kháng nếu giá trị thiệt hại về đất và nhà trên đất trên 50% giá tính thuế.

Chiếu theo các quy định của pháp luật về trường hợp được miễn nộp thuế đất phi nông nghiệp, nếu em trai anh không thuộc một trong các trường hợp trên thì sẽ phải tiến hành kê khai và nộp thuế đất phi nông nghiệp đầy đủ.

>>>Chuyên viên tư vấn miễn phí những ai được miễn nộp thuế đất phi nông nghiệp, gọi ngay 1900.6174

 

Người không được miễn nộp thuế đất phi nông nghiệp mà trốn thuế thì bị xử phạt như thế nào?

 

Như đã biết không thực hiện đúng các quy định của pháp luật sẽ phải chịu trách nhiệm hành chính, dân sự hay hình sự tùy theo mức độ vi phạm. Và do đó mà việc người không được miễn thuế mà lại không thực hiện đóng thuế đất phi nông nghiệp sẽ phải chịu trách nhiệm theo quy định.

Và rất nhiều có thắc mắc rằng nếu quên nộp thuế đất phi nông nghiệp có bị xử phạt gì không? Bởi cũng có những trường hợp sẽ bị quên mất ngày mình phải tiến hành nộp thuế.

 

Không nộp thuế đất phi nông nghiệp bị phạt tiền

 

Thời hạn để nộp thuế lần đầu sẽ là chậm nhất 30 ngày kể từ ngày ban hành thông báo nộp thuế sử dụng đất phi nông nghiệp của cơ quan thuế. Từ năm thứ hai trở đi thì người nộp thuế sẽ tiến hành nộp một lần trong năm chậm nhất là ngày 31 tháng 10.

Khi thời hạn nộp tiền thuế có chênh lệch theo xác định của người nộp thuế tại Tờ khai tổng hợp chậm nhất là ngày 31 tháng 3 dương lịch tiếp theo của năm tính thuế.

Nếu người nộp thuế nộp chậm tờ khai thuế sử dụng đất phi nông nghiệp thì sẽ bị phạt chậm nộp thuế theo quy định tại Điều 13 Nghị định 125/NĐ-CP về quy định xử phạt vi phạm hành chính về thuế, hóa đơn cũng như chậm nộp tiền thuế sử dụng đất phi nông nghiệp theo quy định sẽ bị tính là chậm 0,03%/ngày/số tiền thuế chậm, cụ thể như sau:

– Phạt cảnh cáo: Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 01 ngày đến 05 ngày và có tình tiết giảm nhẹ thì sẽ buộc nộp đủ số tiền chậm nộp tiền thuế vào ngân sách nhà nước;

– Phạt tiền từ 2 đến 5 triệu đồng: Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 01 ngày đến 30 ngày, trừ trường hợp quy định tại Khoản 1 Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP;

– Phạt tiền từ 5 đến 8 triệu đồng: Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 31 ngày đến 60 ngày;

– Phạt tiền từ 8 đến 15 triệu đồng: Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 61 ngày đến 90 ngày; Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 91 ngày trở lên nhưng không phát sinh số thuế phải nộp;

 – Phạt tiền từ 15 đến 25 triệu đồng: Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn trên 90 ngày kể từ ngày hết hạn nộp hồ sơ khai thuế, có phát sinh số thuế phải nộp và người nộp thuế đã nộp đủ số tiền thuế, tiền chậm nộp vào ngân sách nhà nước trước thời điểm theo quy định tại khoản 11 Điều 143 Luật Quản lý thuế.

>>> Không nộp thuế đất phi nông nghiệp có bị phạt không? gọi ngay 1900.6174

 

Không nộp thuế đất phi nông nghiệp bị truy cứu trách nhiệm hình sự

 

Bên cạnh việc xử phạt hành chính với những trường hợp vi phạm ở mức độ nhẹ, thì sẽ còn có trường hợp vi phạm nghiêm trọng bị xử lý theo quy định của luật hình sự. Và theo quy định Điều 161 Bộ luật hình sự như sau:

–  Người nộp thuế trốn thuế với số tiền từ 100 đến dưới 300 triệu đồng, hoặc dưới 100 triệu đồng nhưng đã bị xử phạt hành chính về hành vi trốn thuế, hoặc đã bị kết án về tội này, chưa được xóa án tích mà còn vi phạm sẽ bị xử Phạt tiền từ 1 lần đến 5 lần số tiền trốn thuế, hoặc phạt cải tạo không giam giữ đến 2 năm.

–   Người nộp thuế trốn thuế với số tiền từ 300 đến dưới 600 triệu đồng hoặc tái phạm về tội này thì Phạt tiền từ 1 lần đến 5 lần số tiền trốn thuế hoặc phạt tù từ 6 tháng đến 3 năm.

–  Người nộp thuế có hành vi phạm tội trốn thuế với số tiền từ 600 triệu đồng trở lên hoặc trong các trường hợp đặc biệt nghiêm trọng khác thì Phạt tù từ 2 năm đến 7 năm.

– Người phạm tội còn có thể bị phạt tiền từ 1 lần đến 3 lần số tiền trốn thuế.

Như vậy có thể thấy việc phải nhớ ngày kê khai và tiến hành nộp thuế phi nông nghiệp rất quan trọng. Việc nộp đúng ngày đúng số thuế sẽ thể hiện việc mỗi cá nhân, tổ chức thực hiện đúng các quy định và tôn trọng pháp luật, và cũng sẽ tránh những xử phạt không đáng có.

Do vậy, mà bản thân gia đình hay chính là em trai anh nên tiến hành kê khai và nộp đầy đủ thuế đất phi nông nghiệp để không bị xử phạt hành chính hay hình sự.

>>>Xử phạt hình sự về tội không nộp thuế đất phi nông nghiệp, gọi ngay 1900.6174

 

Thuế đất phi nông nghiệp được tính như thế nào?

 

Để thực hiện nộp thuế đất phi nông nghiệp thì ta cần phải biết số tiền cụ thể là bao nhiêu? Do đó cần phải biết thuế đất phi nông nghiệp sẽ được tính như thế nào theo quy định của pháp luật hiện nay. Cụ thể sẽ được tính như sau:

Thuế sử đất phi nông nghiệp = Diện tích đất tính thuế x Giá 1m2 đất tính thuế x Thuế suất

Cụ thể trong đó:

– Diện tích tính thuế:

+ Diện tích tính thuế sẽ là diện tích đất thực sử dụng. Nếu sử dụng nhiều thửa đất thì sẽ tính tổng diện tích của các thửa đất;

+ Đối với đất ở nhà nhiều tầng nhiều hộ, nhà chung cư kết hợp cả kinh doanh thì diện tích đất tính thuế được xác định bằng hệ số phân bổ nhân với diện tích nhà của từng hộ sử dụng;

+ Hệ số phân bổ được xác định bằng diện tích đất xây dựng nhà nhiều tầng nhiều hộ ở, nhà chung cư chia cho tổng diện tích nhà của các tổ chức, hộ gia đình, cá nhân sử dụng.

+ Trường hợp có tầng hầm thì 50% diện tích tầng hầm của các hộ sử dụng trong tầng hầm được cộng vào diện tích nhà của các hộ  sử dụng để tính hệ số phân bổ;

+ Đối với công trình xây dựng dưới mặt đất thì áp dụng hệ số phân bổ bằng 0,5 diện tích đất xây dựng chia cho tổng diện tích công trình đang sử dụng.

– Giá của 1m2 đất tính thuế: sẽ là giá đất theo mục đích sử dụng do UBND cấp tỉnh quy định và được ổn định theo chu kỳ 5 năm. Nếu có sự thay đổi về người nộp hoặc giá của 1m2 đất thì không phải xác định lại giá của 1 m2 đất tính thuế cho thời gian còn lại của chu kỳ; Trường hợp chuyển mục đích sử dụng đất từ đất nông nghiệp sang đất phi nông nghiệp hoặc từ đất sản xuất, kinh doanh phi nông nghiệp sang đất ở trong chu kỳ ổn định thì giá của 1m2 đất tính thuế là giá đất theo mục đích sử dụng do UBND cấp tỉnh quy định tại thời điểm được giao đất, cho thuê đất hoặc thời điểm chuyển mục đích sử dụng đất và được ổn định trong thời gian còn lại của chu kỳ.

– Thuế suất: sẽ được tính và áp dụng theo quy định tại các Điều 5, 6, 7 Luật Thuế sử dụng đất phi nông nghiệp 2010 và Điều 4, 5 Thông tư 153/2011/TT-BTC.

Căn cứ theo công thức trên, gia đình có thể tiến hành tham khảo và tính để có thể nắm bắt được mức thuế đất phi nông nghiệp cần phải thực hiện đóng sẽ là bao nhiêu.

>>>Chuyên viên tư vấn cách tính thuế đất phi nông nghiệp, gọi ngay 1900.6174

 

Nộp thuế đất phi nông nghiệp được thực hiện ra sao?

 

Và để tiến hành nộp thuế đất phi nông nghiệp sẽ được thực hiện theo các bước cụ thể là đăng ký, khai thuế, tính thuế và nộp thuế, được quy định theo điều 8 Luật sử đất đất phi nông nghiệp 2010:

– Đầu tiền người nộp thuế cần tiến hành việc đăng ký, khai, tính và nộp thuế theo quy định của pháp luật về quản lý thuế.

– Tiếp sau đó người nộp thuế đăng ký, khai, tính và nộp thuế tại cơ quan thuế huyện, quận, thị xã, thành phố thuộc tỉnh nơi có quyền sử dụng đất.

– Nếu ở các vùng sâu, vùng xa khó khăn trong việc đi lại thì người nộp thuế có thể thực hiện tại UBND cấp xã

– Trường hợp người nộp thuế có quyền sử dụng nhiều thửa đất ở thì diện tích tính thuế là tổng diện tích các thửa đất ở tính thuế trong phạm vi tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương.

Như đã biết thì giá tính thuế được áp dụng theo giá đất của từng huyện, quận, thị xã, thành phố thuộc tỉnh tại nơi có thửa đất. Và người nộp thuế lập tờ khai theo mẫu quy định để xác định tổng diện tích các thửa đất ở có quyền sử dụng và số thuế đã nộp, gửi cơ quan thuế nơi người nộp thuế đã lựa chọn để xác định hạn mức đất ở để nộp phần chênh lệch giữa số thuế phải nộp theo quy định của Luật Thuế sử dụng đất phi nông nghiệp 2010 và số thuế đã nộp.

Gia đình có thể tham khảo thêm cách thức tiến hành nộp thuế để thực hiện đúng các quy trình, thủ tục mà pháp luật đã quy định. Lựa chọn đúng cơ quan có thể quyền để thực hiện nghĩa vụ đóng thuế đất phi nông nghiệp.

>>>Chuyên viên tư vấn miễn phí cách nộp thuế phi nông nghiệp, gọi ngay 1900.6174

 

 Chưa nộp thuế đất phi nông nghiệp có được chuyển mục đích sử dụng đất không?

 

Có nhiều trường hợp trên thực tế sau một quá trình sử dụng thì có mong muốn được chuyển mục đích sử dụng đất do nhu cầu có sự thay đổi. Nhưng việc muốn chuyển đổi mục đích sử dụng đất sẽ cần phải phù hợp với quy hoạch kế hoạch sử dụng đất. Và cũng phải trường hợp nào cũng sẽ được thay đổi mục đích sử dụng đất theo nhu cầu cá nhân.

  Để tiền hành việc chuyển mục đích sử dụng đất cần phải tiền hành xin phép trong trường hợp cần xin phép hoặc chỉ cần đăng ký đất đai trong trường hợp không phải xin phép cơ quan có thẩm quyền. Và việc quan trọng là sẽ phải thực hiện đầy đủ nghĩa vụ tài chính là tiền sử dụng đất khi chuyển đổi mục đích sử dụng đất.

Sẽ được thực hiện theo quy định tại Điều 5 nghị định số 45/2014/NĐ-CP, số tiền cần phải nộp sẽ thay đổi tùy thuộc vào trường hợp chuyển đổi mục đích sử dụng đất của từng loại đất, giá đất của mỗi tỉnh.

Như vậy, nếu sau này em trai anh mà có nhu cầu thay đổi mục đích sử dụng đất thì cũng cần phải thực hiện đầy đủ nghĩa vụ tài chính theo các quy định của pháp luật hiện hành. Nếu chưa tiến hành nộp đầy đủ thuế phi nông nghiệp thì chắc chắn sẽ không thể tiến hành việc chuyển đổi mục đích sử dụng đất theo nhu cầu mong muốn.

>>>Có được chuyển mục đích sử dụng đất khi chưa nộp thuế đất phi nông nghiệp không? gọi ngay 1900.6174

Qua bài viết trên cũng có thể thấy rõ được các quy định pháp luật hiện hành về vấn đề nộp thuế đất phi nông nghiệp do đội ngũ các luật sư đã tìm hiểu và đưa đến tư vấn cho các bạn đọc. Cảm ơn các bạn đã luôn tin tưởng và đưa ra những thắc mắc của mình đến đội ngũ luật sư Tổng Đài Pháp Luật. Trong quá trình thực hiện nếu có bất kỳ các khó khăn nào hãy gọi ngay: 1900.6174 để được tư vấn và hỗ trợ một cách nhanh nhất.