Sắc thuế là gì? Quy định về sắc thuế mới nhất

Sắc thuế có thể được hiểu đơn giản như một khoản tiền, hiện vật, hoặc quy định bắt buộc mà mọi tổ chức và cá nhân phải nộp cho Nhà nước trong quá trình sản xuất, kinh doanh hoặc từ các nguồn thu khác. Đây là một nguồn tài trợ quan trọng giúp Nhà nước thực hiện các chính sách, dự án và hoạt động khác nhằm đảm bảo sự phát triển bền vững của đất nước.

Mỗi loại sắc thuế được Nhà nước ban hành với mục tiêu và chức năng riêng, phản ánh rõ ràng các nhu cầu và mục tiêu cụ thể của chính sách thuế. Tuy nhiên, dù có sự đa dạng về mục tiêu, một số mục tiêu chung thường gặp của sắc thuế bao gồm:

– Tài trợ cho ngân sách Nhà nước.

– Điều tiết và kiểm soát hoạt động kinh doanh và sản xuất.

– Thúc đẩy hoặc hạn chế một số hoạt động kinh tế cụ thể.

– Bảo vệ môi trường và các nguồn lực quốc gia.

Hệ thống thuế Việt Nam hiện nay được quy định theo các văn bản quy phạm pháp luật khác nhau, bao gồm những sắc thuế sau:

Thuế thu nhập cá nhân

Căn cứ pháp lý theo khoản 1 Điều 2 Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2007 quy định như sau: “Đối tượng nộp thuế thu nhập cá nhân là cá nhân cư trú có thu nhập chịu thuế quy định tại Điều 3 của Luật này phát sinh trong và ngoài lãnh thổ Việt Nam và cá nhân không cư trú có thu nhập chịu thuế quy định tại Điều 3 của Luật này phát sinh trong lãnh thổ Việt Nam.”

Dẫn chiếu Điều 3 Luật này thì thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân bao gồm:

– Thu nhập từ kinh doanh.

– Thu nhập từ tiền lương, tiền công.

– Thu nhập từ đầu tư vốn.

– Thu nhập từ chuyển nhượng vốn.

– Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản.

– Thu nhập từ trúng thưởng.

– Thu nhập từ bản quyền.

– Thu nhập từ nhượng quyền thương mại.

– Thu nhập từ nhận thừa kế là chứng khoán, phần vốn trong các tổ chức kinh tế, cơ sở kinh doanh, bất động sản và tài sản khác phải đăng ký sở hữu hoặc đăng ký sử dụng.

– Thu nhập từ nhận quà tặng là chứng khoán, phần vốn trong các tổ chức kinh tế, cơ sở kinh doanh, bất động sản và tài sản khác phải đăng ký sở hữu hoặc đăng ký sử dụng.

Thuế thu nhập doanh nghiệp

 

Căn cứ pháp lý theo khoản 1 Điều 2 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2020 quy định người nộp thuế thu nhập doanh nghiệp là tổ chức hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ có thu nhập chịu thuế theo quy định của Luật này, bao gồm:

– Doanh nghiệp được thành lập theo quy định của pháp luật Việt Nam;

– Doanh nghiệp được thành lập theo quy định của pháp luật nước ngoài có cơ sở thường trú hoặc không có cơ sở thường trú tại Việt Nam;

– Tổ chức được thành lập theo Luật Hợp tác xã;

– Đơn vị sự nghiệp được thành lập theo quy định của pháp luật Việt Nam;

– Tổ chức khác có hoạt động sản xuất, kinh doanh có thu nhập.

Thuế giá trị gia tăng

Căn cứ pháp lý theo Điều 2 Luật Thuế giá trị gia tăng năm 2008 quy định như sau: “Thuế giá trị gia tăng là thuế tính trên giá trị tăng thêm của hàng hóa, dịch vụ phát sinh trong quá trình từ sản xuất, lưu thông đến tiêu dùng.”

Người nộp thuế giá trị gia tăng là tổ chức, cá nhân sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế giá trị gia tăng và tổ chức, cá nhân nhập khẩu hàng hóa chịu thuế giá trị gia tăng.

Thuế tiêu thụ đặc biệt

 

Căn cứ pháp lý theo Điều 4 Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt năm 2008 quy định Người nộp thuế tiêu thụ đặc biệt là tổ chức, cá nhân sản xuất, nhập khẩu hàng hóa và kinh doanh dịch vụ thuộc đối tượng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt.

Trường hợp tổ chức, cá nhân có hoạt động kinh doanh xuất khẩu mua hàng hoá thuộc diện chịu thuế tiêu thụ đặc biệt của cơ sở sản xuất để xuất khẩu nhưng không xuất khẩu mà tiêu thụ trong nước thì tổ chức, cá nhân có hoạt động kinh doanh xuất khẩu là người nộp thuế tiêu thụ đặc biệt.

Thuế xuất nhập khẩu

 

Căn cứ pháp lý theo Điều 3 Luật thuế xuất nhập khẩu năm 2016 quy định về người nộp thuế bao gồm:

– Chủ hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu.

– Tổ chức nhận ủy thác xuất khẩu, nhập khẩu.

– Người xuất cảnh, nhập cảnh có hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu, gửi hoặc nhận hàng hóa qua cửa khẩu, biên giới Việt Nam.

– Người được ủy quyền, bảo lãnh và nộp thuế thay cho người nộp thuế

– Người thu mua, vận chuyển hàng hóa trong định mức miễn thuế của cư dân biên giới nhưng không sử dụng cho sản xuất, tiêu dùng mà đem bán tại thị trường trong nước và thương nhân nước ngoài được phép kinh doanh hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu ở chợ biên giới theo quy định của pháp luật.

– Người có hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu thuộc đối tượng không chịu thuế, miễn thuế nhưng sau đó có sự thay đổi và chuyển sang đối tượng chịu thuế theo quy định của pháp luật.

– Trường hợp khác theo quy định của pháp luật.

Thuế tài nguyên

 

Căn cứ pháp lý theo Điều 2 Luật thuế tài nguyên năm 2009 quy định về đối tượng chịu thuế bao gồm:

– Khoáng sản kim loại.

– Khoáng sản không kim loại.

– Dầu thô.

– Khí thiên nhiên, khí than.

– Sản phẩm của rừng tự nhiên, trừ động vật.

– Hải sản tự nhiên, bao gồm động vật và thực vật biển.

– Nước thiên nhiên, bao gồm nước mặt và nước dưới đất.

– Yến sào thiên nhiên.

– Tài nguyên khác do Ủy ban thường vụ Quốc hội quy định.