Tính thuế gián thu là một quy trình quan trọng vì nó mang lại nguồn thu cho ngân sách nhà nước và giúp nhà nước quản lý một cách dễ dàng. Vậy Thuế gián thu là gì, có mấy loại thuế gián thu và cách tính như thế nào?
Sau đây Tổng đài pháp luật sẽ cung cấp thông tin chi tiết và giải đáp mọi vướng mắc của quý bạn đọc. Nếu quý bạn đọc cần tư vấn khẩn cấp, hãy liên hệ ngay số hotline 19006174 để nhận được lời tư vấn chính xác nhất từ luật sư Tổng Đài Pháp Luật!
>>>Luật sư tư vấn miễn phí về cách tính thuế gián thu? Gọi ngay: 1900.6174
Thuế gián thu là gì?
Người sản xuất hàng hóa và cung ứng dịch vụ sẽ cộng thêm phần thuế vào trong giá bán của mình. Hàng hóa và dịch vụ được bán thì người sản xuất sẽ thay mặt người tiêu dùng nộp khoản thuế gián thu cho Nhà nước. Thuế sẽ được cộng vào giá bán hàng hóa, dịch vụ nên nó ảnh hưởng trực tiếp tới giá cả thị trường, do tính gián thu nên loại thuế này có tác dụng điều tiết tiêu dùng của xã hội.
Như vậy, tính gián thu của loại thuế gián thu sẽ thể hiện ở chỗ người nộp thuế sẽ là người sản xuất, kinh doanh, tuy nhiên người thực tế chịu thuế là người tiêu dùng hàng hóa, dịch vụ.
>>>Luật sư giải đáp miễn phí về thuế gián thu là gì? Gọi ngay: 1900.6174
Các loại thuế gián thu
Thuế gián thu bao gồm các loại cụ thể như sau:
– Thuế doanh thu,
– Thuế tiêu thụ đặc biệt,
– Thuế xuất khẩu,
– Thuế nhập khẩu,
– Thuế môn bài…
Trên đây là các loại thuế gián thu ở Việt Nam.
Ví dụ về thuế gián thu: Khi mua hàng trong siêu thị người mua sẽ nhận được hóa đơn, tại phần cuối hóa đơn sẽ có thông tin về thuế GTGT, tùy vào sản phẩm sẽ có mức đánh thuế khác nhau (0%, 5% hay 10%). Đây là phần thuế gián thu mà bạn phải đóng khi mua hàng hóa, dịch vụ.
>>>Luật sư giải đáp miễn phí về các loại thuế gián thu? Gọi ngay: 1900.6174
Tính thuế gián thu như thế nào?
Có nhiều loại thuế gián thu do đó công thức tính thuế của mỗi loại cũng không giống nhau. Dưới đây là hướng dẫn cách tính thuế gián thu riêng cho từng loại thuế qua các ví dụ minh họa:
Ví dụ 1: Tính thuế GTGT
Công ty AA xuất bán một lô hàng 5000 hộp sữa cho trẻ em với giá bán 800.000đ/hộp. Để khuyến mãi nhân dịp Quốc tế thiếu nhi, công ty quyết định giảm giá bán đi 5%. Giá tính thuế lô hàng này phải nộp là:
Giá tính thuế của một hộp sữa: 800.000 – (800.000 x 0.05) = 760.000 đ.
Giá tính thuế của lô hàng 5.000 cái: 760.000 x 5.000 = 3.800 tr.đ.
Như vậy, giá tính thuế của cả lô hàng này là 3.800.000.000 đồng.
Ví dụ 2: Tính thuế tiêu thụ đặc biệt (TTĐB)
Cửa hàng B chuyên sản xuất A là mặt hàng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt. Năm 2020 sản xuất được 1.500 sản phẩm với giá bán chưa có thuế GTGT là 1.200.000đ/sản phẩm. Biết thuế suất thuế TTĐB là 45%. Thuế TTĐB phải nộp của cửa hàng này được tính như sau:
Giá tính thuế TTĐB = (Giá bán chưa thuế GTGT / 1+Thuế suất Thuế TTĐB) = (1.200 / 1+0,45)] = 827,58 (1.000đ)
Thuế Tiêu thụ đặc biệt phải nộp = Số lượng hàng hóa tính thuế TTĐB x Giá tính thuế TTĐB x Thuế suất thuế TTĐB = 1.500 x 827.58 x 0,45 = 558.616 (1.000đ)
Vậy thuế TTĐB phải nộp là 558.616 ( 1.000đ).
Ví dụ 3:
Một cơ sở sản xuất thuốc lá trong quý I có tình hình sản xuất như sau:
Tài liệu xí nghiệp kê khai:
Trong 1 quý đơn vị tiến hành gia công cho đơn vị A 2.000 cây thuốc lá, đơn giá gia công (cả thuế TTĐB) là 29.000 đ/cây. Đơn vị A nhận đủ hàng.
Cơ sở tiêu thụ 700 kg thuốc lá sợi, giá bán 35.000đ/kg.
Cơ sở sản xuất và bán ra 5.600 cây thuốc lá, giá bán ghi trên hóa đơn là 50.500đ/cây, cơ sở đã nhận đủ tiền.
Trong quý cơ sở sản xuất bán cho cửa hàng thương nghiệp 200 cây thuốc lá, đã nhận đủ tiền.
Tài liệu kiểm tra của cơ quan thuế:
Số thuốc lá sợi tồn kho đầu quý là 200kg, số thuốc lá sợi sx trong quý là 2.000kg, cuối quý còn tồn kho 50 kg.
Số thuốc lá sợi được bán ra ngoài và số thuốc lá bao bán cho cửa hàng thương nghiệp là chính xác.
Yêu cầu:
Giả sử Doanh nghiệp không cung cấp thêm được thông tin, hãy xác định số thuế Doanh nghiệp phải nộp trong quý biết:
Đầu, cuối quý không tồn kho thuốc lá bao, định mức tiêu hao nguyên liệu là 0,025kg thuốc lá sợi cho 1 bao thuốc lá.
Thuế suất thuế TTĐB với thuốc lá là 45%, thuế suất thuế GTGT đối với toàn bộ mặt hàng nói trên là 10%, số thuốc lá sản xuất, bán ra và gia công là cùng loại.
Số thuế GTGT tập hợp được trên hóa đơn của hàng hóa vật tư mua vào trang thiết bị là 15.000.000đ.
Trong kỳ Doanh nghiệp không có hoạt động xuất khẩu sản phẩm.
Giả sử trong kỳ Doanh nghiệp trực tiếp XK 200 cây thuốc lá hoặc bán cho đơn vị kinh doanh XK theo hợp đồng kinh tế 200 cây thuốc lá, mọi điều kiện khác không thay đổi. Hãy xác định lại số thuế GTGT, thuế TTĐB mà Doanh nghiệp phải nộp trong mỗi trường hợp trên.
– Xác định thuế phải nộp:
* Cơ sở gia công cho đơn vị A 2.000 cây thuốc lá.
Thuế TTĐB tính cho 2.000 cây thuốc lá gia công:2.000 * [ 29.000: (1 + 45%) ] * 45%= 18.000.000 đồng
Thuế GTGT tính cho 2.000 cây thuốc lá: (2.000 * 29.000) * 10% = 5.800.000 đồng
* Cơ sở trên tiêu thụ 700 kg thuốc lá sợi
Thuế TTĐB tính cho 700 kg thuốc lá sợi: 700 * [ 35.000: (1 + 45%) ] * 45% = 7.603.448,276 đồng
Thuế GTGT tính cho 700 kg thuốc lá sợi:
(700 * 35.000) * 10% = 2.450.000 đồng
* Cơ sở sản xuất và bán ra 5.600 cây thuốc lá:
Thuế TTĐB tính cho 5.600 cây thuốc lá bán ra:
5.600 * [ 50.500: (1 + 45%) ] * 45% = 87.765.517,24 đồng
Thuế GTGT tính cho 5.600 cây thuốc lá bán ra:
(5.600 * 50.500) * 10% = 127.260.000 đồng
* Cơ sở xuất bán cho cửa hàng thương nghiệp 200 cây thuốc lá.
Thuế TTĐB tính cho 200 cây thuốc lá: 200 * [ 50.500: (1 + 45%) ] * 45% = 3.134.482,759 đồng
Thuế GTGT tính cho 200 cây thuốc lá: (200 * 50.500) * 10% = 1.010.000 đồng
Như vậy:Tổng thuế TTĐB mà Doanh nghiệp phải nộp là:
18.000.000 + 7.603.448,276 + 87.765.517,24 + 3.134.482,76 = 116.503.448,3 đồng.
Tổng thuế GTGT mà Doanh nghiệp phải nộp là:
(5.800.000 + 2.450.000 + 28.280.000 + 1.010.000) – 15.000.000 = 22.540.000 đồng
– Giả sử trong kỳ có xuất khẩu:
Giả sử Doanh nghiệp trực tiếp xuất khẩu được 200 cây thuốc lá: trường hợp này cả thuế TTĐB và thuế GTGT đều bằng 0.
Doanh nghiệp bán cho đơn vị kinh doanh xuất khẩu theo hợp đồng kinh tế 200 cây thuốc lá: các loại thuế được tính trong trường hợp này như sau:
Thuế TTĐB đối với việc tiêu thụ 200 cây thuốc lá: 200 * [ 50.500: (1+ 45%) ] * 45%= 3.134.482,75 đồng
Thuế GTGT đối với việc tiêu thụ 200 cây thuốc lá: 200 * 50.500 * 10% = 1.010.000 đồng
Vậy, xác định lại tổng thuế phải nộp như sau:
Tổng thuế TTĐB mà Doanh nghiệp phải nộp là: 116.503.448,3 + 3.134.482,75 = 119.637.931,1 đồng
Tổng thuế GTGT mà Doanh nghiệp phải nộp là: 22.540.000 + 1.010.000 = 23.550.000 đồng
Trên đây là cách tính thuế gián thu qua ví dụ minh họa cụ thể.
>>>Luật sư giải đáp miễn phí tính thuế gián thu như thế nào? Gọi ngay: 1900.6174
Đặc điểm thuế gián thu
Thuế gián thu có những đặc điểm sau:
– Người nộp thuế theo lịch và người trả thuế không đồng nhất với nhau:
+ Chủ thể và đối tượng nộp thuế là các tổ chức, cá nhân sản xuất, kinh doanh các loại hàng hóa, cung ứng dịch vụ.
+ Chủ thể chịu thuế là đối tượng chịu thuế, với những người tiêu dùng cuối cùng
+ Thuế gián thu là một bộ phận cấu thành vào giá của hàng hoá, dịch vụ trên thị trường
+Thuế gián thu cũng sẽ ảnh hưởng đến hoạt động sản xuất kinh doanh thông qua cơ chế giá cả trên thị trường.
+ Tuy nhiên, sự ảnh hưởng đó của các loại thuế gián thu không những chịu sự chi phối của các mối quan hệ giữa cung và cầu trên thị trường mà sẽ còn phụ thuộc vào bản chất của thị trường, mà trong đó thường có sự tác động của thuế gián thu, tức là thị trường đó cạnh tranh thay vì độc quyền.
+ Thuế gián thu thường có sự dịch chuyển các gánh nặng thuế trong những trường hợp nhất định.
+ Thuế gián thu còn mang tính lũy thoái đặc trưng
+ Thuộc vào loại thuế này, có các sắc thuế mà các cơ sở đánh thuế là những các khoản thu nhập sử dụng để tiêu dùng.
Trên đây là đặc điểm của thuế gián thu.
>>>Xem thêm: Cách tính thuế GTGT hàng xuất khẩu chuẩn nhất 2023
Cám ơn bạn đã tìm hiểu về vấn đề về Tính thuế gián thu. Mọi thắc mắc tôi hãy liên hệ với số hotline 19006174 để được hỗ trợ một cách nhanh chóng và chi tiết nhất. Luật sư Tổng Đài Pháp Luật sẽ giúp bạn giải quyết các thắc mắc, đồng thời cung cấp thông tin pháp lý liên quan đến vấn đề của bạn!
Liên hệ chúng tôi
| ✅ Dịch vụ luật sư | ⭐️ Chuyên nghiệp: Dành cho cá nhân – gia đình – doanh nghiệp |
| ✅ Dịch vụ xử lý nợ xấu, nợ khó đòi | ⭐️ Đúng pháp luật – Uy tín |
| ✅ Dịch vụ ly hôn | ⭐️ Nhanh – Trọn gói – Giải quyết trong ngày |
| ✅ Dịch vụ Luật sư riêng | ⭐️ Uy tín: Dành cho cá nhân – gia đình – doanh nghiệp |
| ✅ Dịch vụ Luật sư Hình sự | ⭐️ Nhanh chóng – Hiệu quả |
| ✅ Dịch vụ Luật sư tranh tụng | ⭐️ Giỏi – Uy tín – Nhận toàn bộ vụ việc |
| ✅ Dịch vụ Luật sư doanh nghiệp | ⭐️ Tư vấn thường xuyên cho doanh nghiệp |
