Thuế gián thu ròng là gì? Đặc điểm của thuế gián thu ròng?

Thuế gián thu ròng là gì? Thuế gián thu là một thuế được áp dụng lên các hoạt động kinh doanh, giao dịch tài chính hoặc sử dụng tài sản. Thuế này thường được tính dựa trên mức độ thu nhập, giá trị giao dịch hoặc giá trị tài sản liên quan. Qua bài viết dưới đây, Tổng đài Pháp luật sẽ giúp bạn giải quyết những thắc mắc liên quan đến vấn đề qua việc phân tích các quy định pháp luật liên quan. 

Thuế gián thu ròng là gì?

Thuế gián thu có tên Tiếng Anh là Indirect tax. Đây là thuế thu áp dụng đối với người tiêu dùng hàng hóa, dịch vụ thông qua việc nộp thuế của chủ thể sản xuất, kinh doanh.

Hiểu một cách đơn giản như sau: Chủ thể kinh doanh, sản xuất sẽ cộng thêm phần thuế vào trong giá bán hàng hóa và dịch vụ mà mình cung cấp. Do đó, khi mua hàng hóa, người tiêu dùng đã phải trả thêm một khoản tiền thuế và tiền thuế này sẽ được các chủ thể kinh doanh, sản xuất hàng hóa, dịch vụ nộp lại cho Nhà nước theo quy định pháp luật.

Do vậy, đặc tính gián thu của loại thuế gián thu thể hiện ở việc người nộp thuế là người kinh doanh, sản xuất các mặt hàng chịu thuế nhưng người chịu thuế trên thực tế là người tiêu dùng hàng hóa, dịch vụ đó.

Ngoài ra, thuế còn có vai trò trong việc điều tiết tiêu dùng thị trường. Bởi lẽ, khoản tiền thuế được cộng vào giá bán hàng hóa, giá cung ứng dịch vụ nên làm ảnh hưởng trực tiếp đến giá cả của những loại hàng hóa, dịch vụ này. 

>>> Xem thêm: Tra cứu mã số thuế không tồn tại và có những cách khắc phục nào?

Đặc điểm của thuế gián thu ròng

Đặc điểm

Thuế gián thu có đặc điểm như sau: 

– Chủ thể nộp thuế và chủ thể chịu thuế không đồng nhất với nhau. Cụ thể: chủ thể nộp thuế sẽ là các chủ thể thực hiện hoạt động kinh doanh, sản xuất; chủ thể chịu thuế là người tiêu dùng cuối cùng.

– Thuế gián thu là một trong những thành phần cấu thành nên giá bán của hàng hóa, giá cung ứng dịch vụ trên thị trường.

– Thuế gián thu tác động trực trực tiếp đến giá cả thị trường thông qua cơ chế điều tiết tiêu dùng của xã hội mà Nhà nước đề ra.

– Thuế gián thu có sự dịch chuyển mạnh mẽ trong những trường hợp nhất định.

– Thuế gián thu mang tính chất lũy thoái.

– Thuế gián thu có cơ sở đánh thuế là các khoản thu nhập sử dụng cho tiêu dùng.

Ưu điểm

– Thuế gián thu là loại thuế dễ dàng thực hiện việc thu thuế hơn thuế trực thu vì hạn chế được quan hệ trực tiếp giữa cơ quan quản lý thuế và người chịu thuế.

– Dễ điều chỉnh hơn những loại thuế trực thu vì những người chịu thuế thường không cảm nhận rõ ràng gánh nặng của loại thuế này. Bởi lẽ, tiền thuế đã được cộng trực tiếp vào giá của hàng hóa, dịch vụ. 

– Tác động trực tiếp đến giá cả của hầu hết các loại hàng hóa, dịch vụ thị trường vì tiền thuế được cộng vào giá bán hàng, giá cung ứng hóa dịch vụ.

>>> Đặc điểm của thuế gián thu ròng? đặt lịch tư vấn ngay để nhận tư vấn chuyên sâu từ đội ngũ luật sư chuyên nghiệp!

Đặt Lịch Tư Vấn

Các loại thuế gián thu ròng

Theo quy định pháp luật nước ta hiện nay, thuế gián thu bao gồm các loại thuế như:

– Thuế tiêu thụ đặc biệt;

– Thuế xuất khẩu, nhập khẩu;

– Thuế giá trị gia tăng;

– Thuế môn bài…

Công thức tính thuế gián thu cách tính

 

Như trên đã phân tích, thuế gián thu bao gồm rất nhiều loại thuế, mà mỗi loại thuế có một công thức tính thuế khác nhau. Do đó, chung tôi đưa ra một vài ví dụ đơn giản dưới đây để mô tả về cách tính thuế gián thu. 

Ví dụ 1: Tính thuế giá trị gia tăng (VAT)

Công ty X xuất bán một lô hàng 3000 quyển vở học sinh với giá bán là 10.000 đồng/ quyển vở. Nhân dịp khai giảng, công ty X tổ chức chương trình giảm giá sản phẩm. Theo đó, mỗi sản phẩm vở học sinh sẽ được giảm 10%. Giá tính thuế VAT như sau :

+ Giá tính thuế của mỗi quyển vở: 10.000 – (10.000 x 0,1) = 9.000 đồng.

+ Giá tính thuế của lô hàng 3000 quyển vở: 9.000 x 5.000 = 27.000.000 đồng.

Như vậy, giá tình thuế của cả lô hàng này là: 27.000.000 đồng

Ví dụ 2: Tính thuế tiêu thụ đặc biệt (TTĐB)

Cửa hàng A chuyên sản xuất mặt hàng B là mặt hàng chịu thuế TTĐB. Năm 2023, cửa hàng A sản xuất được 3000 sản phẩm với giá bán chưa bao gồm VAT là 600.000 đồng/sản phẩm. Biết rằng thuế suất thuế TTĐB đối với mặt hàng này là 45%. Thuế TTĐB mà cửa hàng phải nộp đối với 3000 sản phẩm như sau:

Giá tính thuế TTĐB = Giá bán chưa bao gồm VAT1 + Thuế suất thuế TTĐB = 600.0001+ 0,45 = 413.793 đồng

Thuế TTĐB phải nộp

= Số lượng hàng hóa tính thuế TTĐB x Giá tính thuế TTĐB x Thuế suất thuế TTĐB  = 3.000 x 413.793 x 0,45 = 558.620.550 đồng

Như vậy, số tiền thuế TTĐB mà cửa hàng phải nộp đối với 3000 sản phẩm B là 558.620.550 đồng.

>>> Xem thêm: Tra cứu mã số thuế người phụ thuộc như thế nào?

Điểm khác nhau giữa thuế trực thu và gián thu ròng

 

Tiêu chí	Thuế trực thu	Thuế gián thu
Mức độ tác động vào nền kinh tế	Mức độ tác động vào giá cả thị trường tương đối thấp. Vì loại thuế này thường đánh vào kết quả kinh doanh, kết quả thu nhập sau một kỳ kinh doanh của chủ thể nộp thuế/ chịu thuế	Mức độ ảnh hưởng trực tiếp đến giá của thị trường tương đối lớn. Vì tiền thuế gián thu được cộng trực tiếp vào giá bán hàng hóa,  cung ứng dịch vụ.
Mức độ quản lý	Thường khó thu, dễ trốn thuế, Nhà nước khó có thể kiểm soát được toàn bộ thu nhập, doanh thu của chủ thể nộp thuế	Dễ thu, đễ điều chỉnh vì tiền thuế được công trực tiếp vào tiền thuế nên người chịu thuế (người tiêu dùng) không cảm nhận được rõ ràng về sức nặng của tiền thu
Phương pháp điều tiết	Điều tiết trực tiếp vào thu nhập, doanh thu của các đối tượng chịu thuế/ nộp thuế	Điều tiết thông qua giá cả bán hàng hóa, giá cung ứng dịch vụ
Các loại thuế áp dụng	Thuế thu nhập cá nhân hoặc thuế thu nhập doanh nghiệp	Thuế VAT, thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế nhập khẩu và nhiều loại thuế khác.
Thực tiến khi thu thuế	Việc thu thuế tương đối khó khăn vì người nộp thuế cảm nhận rõ cảm nhận được rõ gánh nặng của tiền thuế. Do đó, thường xảy ra tình trạng trốn thuế dẫn đến thất thu ngân sách Nhà nước	Việc thu và quản lý thuế gián thu tương đối dễ dàng vì được cộng trực tiếp vào tiền hàng hóa, dịch vụ nên người tiêu dùng khó có thể trốn thuế cũng như ít cảm nhận được gánh nặng về thuế
Phạm vi thu thuế	Phạm vi nhỏ và hẹp hơn vì thuế trực thu thường đánh vào thu nhập của cá nhân và doanh thu của tổ chức kinh doanh, sản xuất	Phạm vi rộng hơn, hầu hết là những hàng hóa, dịch vụ trên thụ trường

 

Như vậy, thuế gián thu không phải là một loại thuế mà nước đặt ra mà được gọi dựa trên đặc điểm chung của các loại thuế như thuế TTĐB, VAT, thuế xuất khẩu, nhập khẩu. Tiền thuế gián thu sẽ được cộng trực tiếp vào tiền giá bán hàng hóa, giá cung ứng dịch vụ. Do đó, người tiêu dùng sẽ là người chịu những khoản thuế này còn cơ sở kinh doanh, sản xuất sẽ trực tiếp nộp thuế này vào Ngân sách nhà nước theo quy định pháp luật. 

>>> Điểm khác nhau giữa thuế trực thu và gián thu ròng? Đặt livhj tư vấn ngay hôm nay!

Đặt Lịch Tư Vấn

Trên đây là một số nội dung tư vấn của Tổng đài Pháp luật về vấn đề “Thuế gián thu ròng” là những câu hỏi liên quan đến vấn đề này. Trong quá trình tìm hiểu bài viết và các vấn đề pháp lý có liên quan, nếu có bất kỳ câu hỏi nào, hãy nhấn nút đặt lịch ngay để được hỗ trợ kịp thời.

Liên hệ chúng tôi

✅ Dịch vụ luật sư	⭐️ Chuyên nghiệp: Dành cho cá nhân – gia đình – doanh nghiệp
✅ Dịch vụ xử lý nợ xấu, nợ khó đòi	⭐️ Đúng pháp luật – Uy tín
✅ Dịch vụ ly hôn	⭐️ Nhanh – Trọn gói – Giải quyết trong ngày
✅ Dịch vụ Luật sư riêng	⭐️ Uy tín: Dành cho cá nhân – gia đình – doanh nghiệp
✅ Dịch vụ Luật sư Hình sự	⭐️ Nhanh chóng – Hiệu quả
✅ Dịch vụ Luật sư tranh tụng	⭐️ Giỏi – Uy tín – Nhận toàn bộ vụ việc
✅ Dịch vụ Luật sư doanh nghiệp	⭐️ Tư vấn thường xuyên cho doanh nghiệp