Thuế nhà thầu có được khấu trừ không? Đây là câu hỏi nhận được khá nhiều sự quan tâm của bạn đọc Tổng Đài Pháp Luật. Nhà thầu được hiểu là một tổ chức có nghĩa vụ nộp thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) theo như quy định khi kinh doanh hoặc có thu nhập phát sinh tại Việt Nam. Vậy cụ thể thuế GTGT nộp thay nhà thầu có được khấu trừ hay không? Điều kiện để khẩu trừ thuế nhà thầu về thuế TNDN là gì? v.v…
Bài viết sau đây của chúng tôi sẽ giải đáp tất cả thắc mắc vừa nêu trên. Để nhận được sự hỗ trợ và tư vấn nhiệt tình từ phía chúng tôi về các vấn đề pháp luật, vui lòng gọi số hotline sau đây của chúng tôi 1900.6174.
>>>Luật sư giải đáp miễn phí về thuế nhà thầu có được khấu trừ không? Gọi ngay: 1900.6174
Thuế nhà thầu là gì?
Thuế nhà thầu là một thuế được áp dụng trong lĩnh vực xây dựng và công trình. Đây là một loại thuế mà nhà thầu (công ty xây dựng) phải trả cho cơ quan thuế dựa trên giá trị hợp đồng hoặc giá trị các công việc xây dựng mà họ thực hiện.
Thuế nhà thầu thường áp dụng trong quá trình thực hiện các dự án xây dựng, bao gồm cả việc xây mới, cải tạo, sửa chữa hoặc bảo dưỡng công trình. Thuế này được tính dựa trên tổng giá trị hợp đồng hoặc giá trị thực hiện các công việc xây dựng và có tỷ lệ phần trăm (thường là 1-3%) được quy định bởi cơ quan thuế.
Nhà thầu có trách nhiệm tính toán và đóng thuế nhà thầu cho cơ quan thuế trong thời gian quy định. Thuế nhà thầu thường được trừ trực tiếp từ giá trị hợp đồng hoặc các yếu tố tương đương trong quá trình thanh toán cho nhà thầu từ phía chủ đầu tư hoặc bên hợp đồng.
Qua việc thu thuế nhà thầu, cơ quan thuế thu được nguồn thu tài chính để đóng góp cho ngân sách quốc gia và hỗ trợ việc phát triển các công trình xây dựng và cơ sở hạ tầng quan trọng cho đất nước.
>>>Luật sư giải đáp miễn phí về thuế nhà thầu là gì? Gọi ngay: 1900.6174
Thuế nhà thầu có được khấu trừ không?
Thuế GTGT nộp thay nhà thầu nước ngoài có được khấu trừ?
Theo như quy định tại Khoản 1 Điều 14 của Thông tư số 219/2013/TT-BTC quy định về nguyên tắc khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào cụ thể như sau:
– Thuế GTGT đầu vào của các hàng hóa, dịch vụ dùng cho sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT được khấu trừ toàn bộ, kể cả thuế GTGT đầu vào không được bồi thường của hàng hóa chịu thuế GTGT bị tổn thất…
Bên cạnh đó, căn cứ theo Điều 15 của Thông tư 219/2013/TT-BTC nêu trên (đã được sửa đổi, bổ sung theo Thông tư số 119/2014/TT-BTC; Thông tư số 151/2014/TT-BTC; Thông tư số 26/2015/TT- BTC và Thông tư số 173/2016/TT-BTC) quy định về các điều kiện khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào:
– Có hóa đơn giá trị gia tăng hợp pháp của các hàng hóa, dịch vụ mua vào hoặc chứng từ nộp thuế giá trị gia tăng khâu nhập khẩu hoặc các chứng từ nộp thuế GTGT thay cho phía nước ngoài theo như hướng dẫn của Bộ Tài chính áp dụng đối với các tổ chức nước ngoài không có tư cách pháp nhân Việt Nam và cá nhân nước ngoài kinh doanh hoặc có thu nhập phát sinh tại Việt Nam.
– Có các chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt đối với các hàng hóa, dịch vụ mua vào (bao gồm cả hàng hóa nhập khẩu) từ hai mươi triệu đồng trở lên, trừ các trường hợp giá trị hàng hóa, dịch vụ nhập khẩu từng lần có giá trị dưới hai mươi triệu đồng, hàng hóa, dịch vụ mua vào từng lần theo hóa đơn dưới hai mươi triệu đồng theo giá đã có thuế GTGT và các trường hợp cơ sở kinh doanh nhập khẩu hàng hóa là quà biếu, quà tặng của các tổ chức, cá nhân ở nước ngoài.
Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt sẽ bao gồm chứng từ thanh toán qua ngân hàng và chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt khác hướng dẫn tại khoản 3 và khoản 4 của Điều này…
Đồng thời, theo như quy định tại Điều 6 của Thông tư 78/2014/TT-BTC sửa đổi, bổ sung tại Thông tư 96/2015/TT-BTC ngoại trừ các khoản chi không được trừ thì các doanh nghiệp được trừ mọi khoản chi nếu đáp ứng đủ các điều kiện như sau:
– Khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến các hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp.
– Khoản chi có đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp theo như quy định của pháp luật.
– Khoản chi nếu như có hóa đơn mua hàng hóa, dịch vụ từng lần có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên (giá đã bao gồm thuế GTGT) khi thanh toán phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.
Như vậy, thuế giá trị gia tăng nộp thay cho nhà thầu nước ngoài doanh nghiệp sẽ được khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào.
>>>Luật sư giải đáp miễn phí về việc thuế GTGT nộp thay nhà thầu nước ngoài có được khấu trừ không? Gọi ngay: 1900.6174
Thuế TNDN nộp thay nhà thầu nước ngoài có được khấu trừ?
Căn cứ theo điểm 2.37 khoản 2 Điều 6 của Thông tư 78/2014 đã được sửa đổi tại Thông tư 96/2015/TT-BTC quy định về các khoản chi không được trừ có nêu cụ thể như sau:
– Thuế giá trị gia tăng đầu vào đã được khấu trừ hoặc hoàn thuế; thuế giá trị gia tăng đầu vào của các tài sản cố định là ô tô từ 9 chỗ ngồi trở xuống vượt mức quy định được khấu trừ theo như quy định tại các văn bản pháp luật về thuế giá trị gia tăng; thuế thu nhập doanh nghiệp trừ các trường hợp doanh nghiệp nộp thay thuế thu nhập doanh nghiệp của nhà thầu nước ngoài mà theo như thỏa thuận tại hợp đồng nhà thầu, nhà thầu phụ nước ngoài, doanh thu nhà thầu, nhà thầu phụ nước ngoài nhận được không bao gồm thuế thu nhập doanh nghiệp; thuế thu nhập cá nhân trừ các trường hợp doanh nghiệp ký hợp đồng lao động quy định tiền lương, tiền công trả cho người lao động không bao gồm thuế thu nhập cá nhân.
Theo đó, các trường hợp trong hợp đồng nhà thầu, nhà thầu phụ ký với nhà thầu, nhà thầu phụ nước ngoài có quy định về doanh thu mà nhà thầu, nhà thầu phụ nước ngoài nhận được không bao gồm thuế TNDN thì số thuế TNDN đã nộp thay cho nhà thầu, nhà thầu phụ nước ngoài được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN.
>>>Luật sư giải đáp miễn phí về việc thuế TNDN nộp thay nhà thầu nước ngoài có được khấu trừ không? Gọi ngay: 1900.6174
Điều kiện để khẩu trừ thuế nhà thầu về thuế GTGT?
Để được khấu trừ thuế GTGT đối với thuế nhà thầu trong quá trình xây dựng và công trình, có một số điều kiện cần phải tuân thủ. Dưới đây là những điều kiện cơ bản để được áp dụng khấu trừ thuế GTGT đối với thuế nhà thầu:
– Đăng ký làm người mua hàng hóa, dịch vụ: Nhà thầu cần đăng ký làm người mua hàng hóa, dịch vụ trước khi thực hiện các giao dịch mua sắm trong quá trình xây dựng và công trình.
– Có hợp đồng hoặc báo cáo công việc xây dựng: Nhà thầu cần có hợp đồng xây dựng hoặc báo cáo công việc xây dựng để chứng minh việc thực hiện các công việc xây dựng và công trình.
– Có hóa đơn GTGT hợp lệ: Nhà thầu cần có hóa đơn GTGT hợp lệ từ người bán hàng hóa, dịch vụ để chứng minh các giao dịch mua sắm.
– Tuân thủ quy định về hạch toán và báo cáo thuế: Nhà thầu phải tuân thủ quy định về hạch toán và báo cáo thuế GTGT theo quy định của cơ quan thuế.
– Tỷ lệ khấu trừ thuế GTGT: Tỷ lệ khấu trừ thuế GTGT đối với thuế nhà thầu được quy định bởi cơ quan thuế và có thể thay đổi theo từng loại công trình và điều kiện cụ thể.
>>>Xem thêm: Cách tính thuế nhà thầu theo giá NET như thế nào?
Điều kiện để khấu trừ thuế nhà thầu về thuế TNDN?
Để được khấu trừ thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) đối với thuế nhà thầu, có một số điều kiện cần phải tuân thủ. Dưới đây là những điều kiện cơ bản để được áp dụng khấu trừ thuế TNDN đối với thuế nhà thầu:
– Lập báo cáo thuế TNDN: Nhà thầu cần lập báo cáo thuế TNDN cho mỗi kỳ kế toán, bao gồm thông tin về doanh thu và các khoản chi phí, bao gồm cả chi phí xây dựng và công trình.
– Tuân thủ quy định về hạch toán và báo cáo thuế: Nhà thầu phải tuân thủ quy định về hạch toán và báo cáo thuế TNDN theo quy định của cơ quan thuế. Điều này bao gồm việc thực hiện đúng các quy tắc hạch toán và báo cáo thuế, bao gồm việc xác định và ghi nhận đúng các khoản thuế TNDN và các khoản khấu trừ thuế nhà thầu.
– Chứng minh được các khoản chi phí: Nhà thầu cần có các chứng từ, hợp đồng, báo cáo công việc xây dựng và các tài liệu khác chứng minh các khoản chi phí xây dựng và công trình. Điều này giúp chứng minh tính hợp lệ của các khoản khấu trừ thuế nhà thầu.
– Tính khấu trừ thuế nhà thầu theo quy định: Thuế TNDN được khấu trừ từ thuế nhà thầu theo quy định của pháp luật thuế. Tỷ lệ khấu trừ và các điều kiện cụ thể khác về khấu trừ thuế nhà thầu được quy định bởi cơ quan thuế và có thể thay đổi theo từng giai đoạn và loại công trình.
>>>Xem thêm: Khấu trừ thuế GTGT đầu vào và đầu ra khác nhau như thế nào?
Trên đây là toàn bộ thông tin chia sẻ về “Thuế nhà thầu có được khấu trừ không” đã được chúng tôi tìm hiểu, tổng hợp để gửi đến các bạn, cụ thể quy định của pháp luật về thuế GTGT nộp thay nhà thầu nước ngoài có được khấu trừ không? Điều kiện để khẩu trừ thuế nhà thầu về thuế TNDN là gì? v.v…
Nếu như còn thắc mắc nào liên quan đến các vấn đề trên xin mời quý bạn đọc tiếp tục gửi câu hỏi về cho chúng tôi hoặc liên hệ số hotline sau đây 1900.6174 của Tổng đài pháp luật để được hỗ trợ một cách nhanh nhất có thể. Tổng Đài Pháp Luật hy vọng sẽ nhận được nhiều hơn nữa sự tin tưởng cũng như các ý kiến đóng góp của quý bạn đọc trong tương lai.
Liên hệ chúng tôi
| ✅ Dịch vụ luật sư | ⭐️ Chuyên nghiệp: Dành cho cá nhân – gia đình – doanh nghiệp |
| ✅ Dịch vụ xử lý nợ xấu, nợ khó đòi | ⭐️ Đúng pháp luật – Uy tín |
| ✅ Dịch vụ ly hôn | ⭐️ Nhanh – Trọn gói – Giải quyết trong ngày |
| ✅ Dịch vụ Luật sư riêng | ⭐️ Uy tín: Dành cho cá nhân – gia đình – doanh nghiệp |
| ✅ Dịch vụ Luật sư Hình sự | ⭐️ Nhanh chóng – Hiệu quả |
| ✅ Dịch vụ Luật sư tranh tụng | ⭐️ Giỏi – Uy tín – Nhận toàn bộ vụ việc |
| ✅ Dịch vụ Luật sư doanh nghiệp | ⭐️ Tư vấn thường xuyên cho doanh nghiệp |
